Nộp trả dự toán tạm ứng (không được sử dụng tiếp) do cuối năm chi chưa hết phải nộp lại

Bài viết hướng dẫn nộp trả dự toán tạm ứng , hoàn trả lại ngân sách phần kinh phí đã rút nhưng không sử dụng hết hoặc bị thu hồi, giúp đảm bảo  ngân sách phản ánh đúng thực tế, tuân thủ quy định tài chính cuối năm

– Nộp trả lại số kinh phí đã tạm ứng:

• Với nguồn kinh phí giao tự chủ

Nợ TK 135: Phải thu kinh phí được cấp (1351)

Có TK 111, 112 (Nghiệp vụ: Nộp trả – Tạm ứng)

Đồng thời, ghi:

Có TK 008 ( 008121 (năm trước);08221(năm nay)) – ghi âm

• Với nguồn kinh phí giao không tự chủ

Nợ TK 135: Phải thu kinh phí được cấp (1351)

Có TK 111, 112 (Nghiệp vụ: Nộp trả – Tạm ứng)

Đồng thời, ghi:

Có TK 008(008111( năm trước ), 008211(năm nay))- ghi âm

Khi phát sinh các nghiệp vụ nộp trả dự toán, kế toán lập Phiếu chi, hoặc Ủy nhiệm chi kèm theo Giấy nộp trả kinh phí (Mẫu số C2-05a/NS) để ra kho bạc giao dịch nộp trả vào NSNN số kinh phí phải nộp lại thực hiện như sau 

3.1. Nộp trả kinh phí đã rút tạm ứng

Bước 1: Vào nghiệp vụ Tiền mặt, chọn Lập phiếu chi\Phiếu chi nộp tiền vào NH, KB.

(hoặc vào phân hệ Tiền gửi, chọn Chi tiền\Chi tiền gửi).

Bước 2: Khai báo thông tin về Phiếu chi nộp tiền vào NH, KB hoặc Phiếu chi tiền gửi:

– Nhập thông tin chung: Người nhận, Địa chỉ, Lý do chi, Nộp vào TK, thông tin chứng từ.

– Tại mục Hạch toán, nhập chi tiết chứng từ: TK Nợ, Số tiền nộp trả, mục lục ngân sách.

– Cột nghiệp vụ: chọn Nộp trả – Tạm ứng.

– Nhấn Cập nhật hạch toán đồng thời, hệ thống tự động hạch toán TK Có – Số tiền âm tương ứng với nghiệp vụ đã chọn.

Lưu ý:  Đối với các khoản nộp trả năm trước, anh/chị tự gõ TK đồng thời( 008121,008111)

– Nhấn Cất.

Lưu ý: Đối với các khoản nộp trả năm trước, khi phần mềm cảnh báo cập nhật hạch toán đồng thời thì chọn KHÔNG.

Bước 3: Để in giấy nộp trả kinh phí, nhấn biểu tượng tam giác cạnh chữ In, chọn C2-05a/NS: Giấy nộp trả kinh phí (Nghị định 11/2020/NĐ – CP).

3.2. Cuối năm hủy dự toán không được sử dụng tiếp

Bước 1: Vào phân hệ Kho bạc, chọn Huỷ dự toán\Huỷ dự toán.

Bước 2: Khai báo thông tin chứng từ:

– Nhập thông tin chung: Ngày QĐ, Số QĐ, Chương, Diễn giải, thông tin chứng từ

– Thông tin chi tiết chứng từ: Phần mềm mặc định sẵn TK Nợ 00822, nhập số tiền huỷ dự toán (số tiền âm).

– Nhập thêm Khoản, Mục hoặc Nhóm mục chi (tuỳ vào thiết lập tại Hệ thống\Tùy chọn\Nghiệp vụ\Kho bạc có tích chọn Chi tiết đến Nhóm mục chi hay Mục).

– Nhấn Cập nhật hạch toán đồng thời.

Bước 3: Nhấn Cất.