Nộp trả các khoản đã rút trong năm bị thanh tra, kiểm toán nhà nước yêu cầu thu hồi nộp trả NSNN

Bài viết hướng dẫn anh/chị hạch toán và thực hiện nộp trả ngân sách nhà nước (NSNN) đối với các khoản đã rút và chi từ nguồn dự toán được giao trong năm nhưng bị thanh tra, kiểm toán yêu cầu thu hồi.

• Bước 1: Ghi nhận giảm chi phí: Nợ TK 1388/Có TK 611x, 612x
• Bước 2: Khi thu được khoản tiền đã chi: Nợ TK 111, 112/Có TK 1388
• Bước 3: Hạch toán số tiền mặt khi nộp trả lại NSNN: 

       Nợ TK 511/Có TK 111, 112 (Nếu là nguồn không giao tự chủ)

       Nợ TK 1351/Có TK 111, 112 (Nếu là nguồn giao tự chủ)

        Đồng thời ghi giảm số dự toán đã rút: Có TK 008211, 008221, 008222, 008212: Số tiền âm

• Bước 4: Cuối năm hủy dự toán đối với khoản nộp trả: Nợ TK00821, 00822: Ghi âm số tiền (Nếu là nguồn giao tự chủ , đồng thời ghi Nợ TK1351/Có TK 511: Số tiền âm)

3.1. Ghi nhận giảm chi phí

Bước 1: Vào phân hệ Tổng hợp, chọn Chứng từ nghiệp vụ khác\Chứng từ nghiệp vụ khác.

Bước 2: Khai báo thông tin chứng từ:

– Khai báo thông tin chung: Diễn giải, Ngày CT, ngày HT..

– Tại mục Hạch toán: Nhập TK Nợ 1388, TK Có 611x/612x, nhập Số tiền. 

– Tại mục Thống kê chọn Đối tượng Nợ.

Bước 3: Nhấn Cất.

3.2. Khi thu được khoản tiền đã chi

Bước 1: Vào phân hệ Tiền mặt, chọn Lập phiếu thu\Phiếu thu.

Bước 2: Khai báo thông tin phiếu thu:

– Khai báo thông tin chung: Người nộp, diễn giải, Ngày PT, ngày HT…

– Tại mục Hạch toán: Nhập TK Nợ 1111, TK Có 1388, nhập Số tiền.

Bước 3: Nhấn Cất.

3.3. Hạch toán số tiền khi nộp trả lại NSNN

Bước 1: Vào phân hệ Tiền mặt, chọn Lập phiếu chi\Phiếu chi nộp tiền vào NH, KB.

Bước 2: Khai báo thông tin phiếu thu:

– Khai báo thông tin chung: Người nhận, Lý do chi, Ngày PT, ngày HT…

– Tại mục Hạch toán: Nhập TK Nợ 511/1351, TK Có 1111, nhập Số tiền

– Cột Nghiệp vụ chọn Nộp trả – Thực chi hoặc Nộp trả – Tạm ứng

– Chọn Cập nhật hạch toán đồng thời, phần mềm sinh chứng từ hạch toán đồng thời thoả mãn điều kiện sinh hạch toán đồng thời dựa vào các thông tin tại phần Hạch toán.

Bước 3. Nhấn Cất.

3.4. Cuối năm hủy dự toán đối với khoản nộp trả

Bước 1: Vào phân hệ Kho bạc, chọn Huỷ dự toán\Huỷ dự toán.

Bước 2: Khai báo thông tin chứng từ:

– Nhập thông tin chung: Ngày QĐ, Số QĐ, Chương, Diễn giải, thông tin chứng từ.

– Phần mềm mặc định sẵn TK Nợ 00821, 00822 tùy theo tính chất nguồn, nhập số tiền huỷ dự toán (số tiền âm).

– Nhập thêm Khoản, Mục hoặc Nhóm mục chi (tuỳ vào thiết lập tại Hệ thống\Tùy chọn\Nghiệp vụ \Kho bạc có tích chọn Chi tiết đến Nhóm mục chi hay Mục).

– Nhấn Cập nhật hạch toán đồng thời.

Bước 3: Nhấn Cất.