1. Tổng quan
Bài viết hướng dẫn anh/chị cách xử lý khi xem hoặc lập báo cáo B03/BCQT – Thuyết minh báo cáo quyết toán nhưng chỉ tiêu 2.1. Kinh phí đã nhận từ năm trước chuyển sang không hiển thị số liệu. Qua đó, anh/chị sẽ hiểu cách lấy số liệu cho chỉ tiêu này, xác định việc không có số liệu là đúng hay sai theo thực tế đơn vị và nhập số liệu khi cần.
2. Nguyên tắc ghi nhận
Căn cứ theo hướng dẫn của TT24/2024/TT-BTC có hướng dẫn cách lấy số liệu của chỉ tiêu này như sau:
“Thuyết minh chi tiết về khoản kinh phí đã nhận từ năm trước chuyển sang đối với Kinh phí được giao tự chủ và Kinh phí không được giao tự chủ bao gồm:
– Tiền đã nhận nhưng chưa chi: Chỉ tiêu này phản ánh khoản nhận thực chi bằng Lệnh chi tiền nhưng đến hết thời gian chỉnh lý quyết toán chưa sử dụng hết còn dư tại đơn vị.
– Kinh phí đã rút dự toán NSNN để tạm ứng cho nhà cung cấp: Chỉ tiêu này phản ánh khoản đơn vị đã rút dự toán NSNN để tạm ứng cho nhà cung cấp nhưng đến hết thời gian chỉnh lý quyết toán chưa đủ hồ sơ thanh toán với KBNN bao gồm số rút tạm ứng bằng tiền mặt, tạm ứng chuyển thanh toán cho nhà cung cấp.
– Số dư tạm ứng Lệnh chi tiền: Chỉ tiêu này phản ánh khoản đơn vị đã được NSNN tạm ứng kinh phí bằng Lệnh chi tiền, nhưng chưa có xác nhận thanh toán với NSNN.
Đồng thời thuyết minh chi tiết nguồn tài trợ, biếu tặng nhỏ lẻ không theo nội dung, địa chỉ sử dụng cụ thể được hạch toán vào nguồn NSNN trong nước theo quy định và nguồn CK chuyển từ năm trước sang.”
=> Chỉ tiêu này sẽ hiển thị khi đơn vị có phát sinh một số khoản như: Số dư tạm ứng chưa thanh toán từ năm trước chuyển sang, hoặc có số dư tiền đã nhận nhưng chưa chi của lệnh chi tiền thực chi, số dư tạm ứng của lệnh chi tiền tạm ứng.
3. Cách xử lý
Căn cứ theo cách lấy số liệu nêu trên:
Trường hợp 1: Nếu cuối năm trước đơn vị không còn số dư của các khoản như:
- Tạm ứng chưa thanh toán chuyển sang năm sau;
- Tiền đã nhận nhưng chưa chi của lệnh chi tiền thực chi;
- Số dư tạm ứng của lệnh chi tiền tạm ứng.
Thì báo cáo không hiển thị số liệu ở mục này là đúng, anh/chị không cần nhập tay hay chỉnh sửa số liệu cho chỉ tiêu này.
Trường hợp 2: Nếu cuối năm trước đơn vị còn số dư của các khoản trên thì cần nhập số dư đầu kỳ vào tài khoản tương ứng, báo cáo sẽ tự động lấy số liệu.
Ví dụ: Đơn vị còn 1.000.000 đồng tạm ứng chưa thanh toán của nguồn không tự chủ thì nhập số dư các tài khoản như sau:
- 1.000.000 đồng vào tài khoản 008111;
- Đồng thời cộng số tiền này vào số dư của tài khoản 00811 (dự toán năm trước chuyển sang).
