Đánh giá lại TSCĐ (Có sử dụng phần mềm MISA QLTS)

Bài viết hướng dẫn anh/ chị (có sử dụng phần mềm MISA QLTS) cách thực hiện nghiệp vụ đánh giá lại TSCĐ (như nâng cấp, sửa chữa, đánh giá lại giá trị đất, thay đổi thông tin…) và đồng bộ chứng từ này từ MISA QLTS sang MISA Mimosa 2025.

2.1. Kế toán nâng cấp TSCĐ

– Tập hợp chi phí, ghi:

Nợ TK 241: Mua sắm, đầu tư xây dựng dở dang (2413)

Nợ TK 133: Thuế GTGT được khấu trừ (1332) (nếu có)

Có các TK 111, 112, 135, 331,… (tổng giá thanh toán)

Đồng thời, ghi:

Có các TK 008, 011, 012, 013 (nếu sử dụng nguồn NSNN; nguồn phí được khấu trừ, để lại; nguồn kinh phí hoạt động nghiệp vụ phải quyết toán theo mục lục NSNN)

– Khi quá trình nâng cấp hoàn thành, khối lượng được phê duyệt ghi tăng nguyên giá TSCĐ, ghi:

Nợ các TK 211, 212

Có TK 241: Mua sắm, đầu tư xây dựng dở dang (2413)

2.2. Điều chỉnh tăng nguyên giá TSCĐ

• Điều chỉnh tăng nguyên giá TSCĐ bằng tiền mặt/tiền gửi:

Nợ TK 211: Tài sản cố định tại đơn vị

Có các TK 111, 112

• Điều chỉnh tăng nguyên giá TSCĐ bằng chuyển khoản kho bạc:

– Rút dự toán từ nguồn giao tự chủ hoặc nguồn không giao tự chủ tạm ứng:

Nợ TK 211: Tài sản cố định của đơn vị

Có TK 135: Phải thu kinh phí được cấp (1351) 

Đồng thời, ghi:

Có TK 008 (008211, 008221, 008222)

– Rút dự toán từ nguồn không giao tự chủ thực chi:

Nợ TK 211: Tài sản cố định của đơn vị

Có TK 511: Doanh thu từ kinh phí NSNN cấp

Đồng thời, ghi:

Có TK 008 (008212): Dự toán không giao tự chủ (Thực chi)

2.3. Điều chỉnh tăng hao mòn,khấu hao luỹ kế

Nợ các TK 611, 612, 642, 154

Có TK 214: Khấu hao và hao mòn lũy kế tài sản cố định của đơn vị

Bước 1: Lập chứng từ đánh giá lại trên phần mềm MISA QLTS

Xem hướng dẫn chi tiết tại đây.

Bước 2: Lấy chứng đánh giá lại từ phần mềm MISA QLTS về phần mềm MISA Mimosa 2025

Lưu ý: Nếu chưa kết nối MISA QLTS anh/chị làm theo hướng dẫn tại đây trước khi thực hiện lấy dữ liệu.

1. Vào phân hệ Tài sản cố định, nhấn Thêm, chọn Đánh giá lại tài sản.

Bước 3:  Khai báo thông tin tại màn hình Chọn tài sản đánh giá lại từ MISA QLTS.

• Chọn Khoảng thời gian: Tất cả hoặc Ngày chứng từ trong khoảng.
• Nhấn Lấy dữ liệu.
• Tích chọn vào chứng từ đánh giá lại cần lấy về MISA Mimosa 2025.
• Nhấn Thực hiện.

Bước 4:  Phần mềm thông báo Kết quả thực hiện. Nhấn vào số CT để xem chứng từ vừa lấy từ phần mềm MISA QLTS.

1. Anh/chị kiểm tra bút toán hạch toán. Nếu cần sửa, nhấn Bỏ ghi\Sửa để sửa lại bút toán hạch toán cho phù hợp.

2. Khi đánh giá lại TSCĐ là tăng nguyên giá, kế toán cần in giấy rút dự toán C2-02a/NS, C2-02b/NS để thanh toán với nhà cung cấp.

Trên chứng từ Đánh giá lại tài sản, nhấn In, chọn in mẫu C2-02a/NS hoặc C2-02b/NS: Giấy rút dự toán ngân sách (Nghị định 11/2022/NĐ-CP).