1. Tổng quan
Bài viết này hướng dẫn anh/chị cách kiểm tra và xử lý khi xem báo cáo B04/BCTC- Thuyết minh báo cáo tài chính thấy chỉ tiêu Các khoản thu phí lệ phí (Chỉ tiêu e trong mục III.19) không đúng.
2. Cách xử lý
2.1 Nguyên nhân
Chỉ tiêu này lấy số dư Có tài khoản 3383 chi tiết theo từng loại phí, lệ phí, loại phí nào dư có sẽ lên chỉ tiêu này.
Chỉ tiêu này thường sai do đơn vị phát sinh nhiều loại phí, lệ phí. Khi thu, đơn vị hạch toán chi tiết theo từng loại, nhưng khi xác định số được để lại hoặc số phải nộp ngân sách nhà nước lại gộp chung vào một loại phí, lệ phí. Điều này dẫn đến tình trạng có loại phí phát sinh dư Nợ 3383 và có loại phí phát sinh dư Có 3383.
2.2 Giải pháp
Bước 1: Vào Tìm chứng từ
- Tại bảng Tìm kiếm chứng từ:
- Chọn điều kiện tìm kiếm (là khoảng thời gian tìm đối chiếu dữ liệu), tích chọn Chứng từ đã ghi sổ và nhấn Tìm kiếm
- Lọc tại cột Phí, lệ phí lần lượt từng khoản phí, lệ phí có phát sinh trong kỳ.
- Lọc lần lượt tại cột TK Nợ là 3383 và cột TK Có là 3383 xem khoản phí, lệ phí nào có phát sinh trong kỳ Nợ không bằng Có.
- Khoản phí, lệ phí có: Dư Có đầu kỳ + Phát sinh Có trong kỳ – Phát sinh Nợ trong kỳ > 0 sẽ lên chỉ tiêu Các khoản thu phí, lệ phí (Chỉ tiêu e trong mục III.19) của báo cáo B04/BCTC.
- Khoản phí, lệ phí phí có: Dư Có đầu kỳ + Phát sinh Có trong kỳ – Phát sinh Nợ trong kỳ < 0 sẽ lên các khoản phải thu khác.
Bước 2: Xác định và tích đúp vào chứng từ đang chọn sai loại Phí, lệ phí, Bỏ ghi\Sửa để chọn lại đúng loại phí, lệ phí tương ứng. Đảm bảo phát sinh Nợ loại phí nào thì Phát sinh Có chọn loại phí đó.
