1. Tổng quan
Bài viết hướng dẫn cách hạch toán điều chỉnh kinh phí rút TẠM ỨNG chưa thanh toán nhưng sai tiểu mục theo yêu cầu Kho bạc, giúp thực hiện đúng quy trình rút/điều chỉnh và đối chiếu chính xác với Kho bạc nhà nước.
Nội dung bài viết bao gồm hướng dẫn định khoản và các bước thực hiện nghiệp vụ điều chỉnh kinh phí rút TẠM ỨNG chưa thanh toán
Lưu ý: Nghiệp vụ điều chỉnh này dùng trong trường hợp điều chỉnh tạm ứng bằng tiền mặt nhưng chưa chi và chưa làm hồ sơ thanh toán với kho bạc
2. Định khoản
- Điều chỉnh giảm số tiền ở tiểu mục sai:
Nợ TK 1111/Có TK 1351: số tiền âm
Đồng thời hạch toán Có TK008211 hoặc Có TK 008221: số tiền âm
- Điều chỉnh tăng số tiền ở tiểu mục đúng
Nợ TK 1111/Có TK 1351: số tiền dương
Đồng thời hạch toán Có TK008211 hoặc Có TK 008221: số tiền dương
3. Các bước thực hiện
Ví dụ: Đơn vị đã rút tạm ứng 2.000.000 ở nguồn ngân sách tự chủ tiểu mục 6699 chưa thanh toán với Kho bạc, sau đó Kho bạc yêu cầu điều chỉnh số tiền đã rút tạm ứng ở tiểu mục 6699 sang tiểu mục 7761.
Bước 1: Vào phân hệ Tổng hợp, chọn Chứng từ nghiệp vụ khác\Chứng từ nghiệp vụ khác.
Bước 2: Trên chứng từ nghiệp vụ khác, hạch toán 2 dòng:
– Số tiền âm 2.000.000, Tiểu mục 6699, nghiệp vụ chọn Tạm ứng đã cấp dự toán.
– Số tiền dương 2.000.000, Tiểu mục 7761, nghiệp vụ chọn Tạm ứng đã cấp dự toán.
Bước 3: Nhấn Cập nhật hạch toán đồng thời và nhấn Cất.
Bước 4: Nhấn In, chọn mẫu C2-10/NS: Phiếu điều chỉnh số liệu ngân sách để làm thủ tục với Kho bạc.
Phần mềm in mẫu như sau:
