A. Điều chỉnh số tiền đã chi từ nguồn ngân sách sang nguồn khác
Ví dụ: Đơn vị đã chi thực chi 10.000.000 ở nguồn ngân sách tự chủ, sau đó cấp trên yêu cầu điều chỉnh số tiền đã chi sang nguồn học phí, và hoàn trả lại số tiền đã chi cho nguồn ngân sách tự chủ.
Bước 1: Hạch toán giảm số tiền đã chi của nguồn ngân sách, tăng số tiền chi ở nguồn học phí
1. Vào phân hệ Tổng hợp, chọn Chứng từ nghiệp vụ khác\Chứng từ nghiệp vụ khác.
2. Trên Chứng từ nghiệp vụ khác, tại mục Hạch toán, anh/chị hạch toán 2 dòng:
– Số tiền âm 10.000.000, chọn Nguồn ngân sách tự chủ, chọn TK KB đã chi.
– Số tiền dương 10.000.000, chọn Nguồn học phí, chọn TK KB chi.
– Tại mục Thống kê, chọn Đối tượng có.
– Nhấn Cất.
Bước 2: Nộp trả lại tiền cho nguồn ngân sách
Trường hợp 1: Nộp trả ngân sách bằng cách chuyển tiền qua tài khoản tiền gửi
1. Vào phân hệ Tiền gửi, Chọn Chi tiền\Chi tiền gửi.
2. Trên chứng từ Chi tiền gửi:
- Hạch toán Nợ TK511/Có TK1121, chọn nguồn Ngân sách, chọn nghiệp vụ là Nộp phục hồi – Thực chi.
- Nhấn Cập nhật hạch toán đồng thời và nhấn Cất.
3. Nhấn In, chọn C2-05a/NS: Giấy nộp trả kinh phí để làm thủ tục với Kho bạc.
Trường hợp 2: Nộp trả ngân sách bằng tiền mặt
1. Vào phân hệ Tiền mặt, chọn Lập phiếu chi\Phiếu chi nộp tiền vào NH, KB.
2. Trên Phiếu chi nộp tiền vào NH, KB:
- Hạch toán Nợ TK 511/Có TK 1111, chọn nguồn Ngân sách, chọn nghiệp vụ là Nộp phục hồi – Thực chi.
- Nhấn Cập nhật hạch toán đồng thời và nhấn Cất.
3. Nhấn In, chọn C2-05a/NS: Giấy nộp trả kinh phí để làm thủ tục với Kho bạc.
B. Điều chỉnh số tiền đã chi từ nguồn khác sang nguồn ngân sách
Ví dụ: Đơn vị đã chi 10.000.000 ở nguồn học phí, sau đó được cấp tiền về tài khoản tiền gửi tại Kho bạc của nguồn ngân sách tự chủ để hoàn trả cho nguồn học phí.
Anh/chị thực hiện tương tự như trên:
Bước 1: Hạch toán giảm số tiền đã chi từ nguồn học phí, tăng số tiền chi ở nguồn ngân sách.
Bước 2: Ghi nhận khoản tiền ngân sách được cấp về tài khoản tiền gửi để hoàn trả cho nguồn học phí.
