Nhận dự toán bổ sung

Bài viết này giúp bạn hiểu quy trình và nguyên tắc ghi nhận dự toán bổ sung khi đơn vị được cấp có thẩm quyền giao thêm dự toán chi hoạt động trong năm. Việc này đảm bảo đơn vị thực hiện đúng quy định về kế toán ngân sách, cập nhật kịp thời các khoản chi phát sinh ngoài dự toán đầu năm.

Nội dung bài viết gồm: Hướng dẫn Định khoản, Mô tả nghiệp vụ, Hướng dẫn chi tiết các bước nhập dự toán bổ sung trên phần mềm và một số Lưu ý 

Khi được cấp có thẩm quyền giao dự toán chi hoạt động trong năm, ghi:

• Với nguồn kinh phí có tính chất giao tự chủ:
  • Nợ TK 00822
  • Đồng thời, ghi:
    • Nợ TK 135 – Phải thu kinh phí được cấp (1351)
    •         Có TK 511 – Doanh thu từ kinh phí NSNN cấp

• Với nguồn kinh phí có tính chất không giao tự chủ: TK Nợ 00821  
• Với nguồn kinh phí có tính chất đầu tư XDCB: TK Nợ 0092
• Với nguồn viện trợ: TK Nợ 0072
• Với nguồn vay nợ nước ngoài: TK Nợ 0062

Trong một số trường hợp, do thay đổi nhiệm vụ, hoặc phát sinh các nhiệm vụ mới mà chưa có trong dự toán giao đầu năm, đơn vị cần xin dự toán bổ sung cho các khoản chi, quy trình thực hiện như sau:

1. Căn cứ vào các hồ sơ văn bản đề nghị cấp dự toán bổ sung được duyệt, cơ quan tài chính ra quyết định cấp bổ sung dự toán chuyển cho đơn vị sử dụng ngân sách và kho bạc.

2. Kho bạc nhận thông báo về số dự toán bổ sung được giao, nhập vào hệ thống kho bạc để theo dõi và quản lý.

3. Kế toán đơn vị nhận quyết định giao dự toán từ Cơ quan tài chính, căn cứ số dự toán được giao ghi nhận vào sổ sách kế toán.

Để nhập số dự toán đơn vị được giao bổ sung, thực hiện theo hướng dẫn sau:

Bước 1: Vào Kho bạc, chọn Nhận dự toán.

Bước 2: Tích chọn Bổ sung.

Bước 3: Khai báo các thông tin chung: Ngày quyết định, Số quyết định, Diễn giải, thông tin chứng từ…

Bước 4: Khai báo thông tin hạch toán:

• Khi chọn Nguồn, phần mềm mặc định sẵn TK Nợ tương ứng:
  • Nguồn ngân sách không tự chủ: TK Nợ 00821  
  • Nguồn ngân sách tự chủ: TK Nợ 00822.
• Nhập số dự toán được giao vào cột Số tiền.
• Chọn Nhóm mục chi; Tài khoản NH, KB; Mã thống kê, Nhiệm vụ, CTMT, DA.
• Nhấn Cập nhật hạch toán đồng thời, sẽ tự động sinh bút toán Nợ TK 1351/Có TK 511 của nguồn giao tự chủ, còn nguồn không giao tự chủ thì không có hạch toán này

Lưu ý: Nếu phân bổ dự toán theo Quý hoặc Tháng thì thực hiện như sau:

• Tích chọn Theo quý hoặc Theo tháng.
• Nhập số dự toán chi tiết theo từng kỳ.
• Trường hợp phân bổ đều số dự toán theo từng kỳ thì chọn Tự động phân bổ. Nhấn Có trên thông báo.

Ví dụ: Chọn tự động phân bổ theo tháng >> Phần mềm tự động phân bổ đều cho 12 tháng.

Bước 6: Nhấn Cất để lưu.

Lưu ý: Nếu nhấn Cất phần mềm cảnh báo”Tài khoản hạch toán không phù hợp với nguồn phát sinh.. ” Anh/chị cần kiểm tra lại nguồn và chi tiết tài khoản 008 đã đúng chưa theo mục 2. Định khoản ở trên

• Khi hạch toán, anh/chị hạch toán vào tài khoản cấp cha.
• Phần mềm mặc định nhận dự toán chi tiết đến nhóm mục. Trường hợp dự toán bổ sung được giao đến Mục thì cần phải thiết lập cho phép Nhận dự toán chi tiết tới Mục tại Hệ thống\Tùy chọn\Nghiệp vụ Kho bạc và tích vào ô Nhận đến mục.