Nộp trả tạm ứng (được sử dụng tiếp)

– Nộp phục hồi lại số kinh phí tạm ứng bằng tiền mặt/tiền gửi:

Nợ TK 135: Phải thu kinh phí được cấp (1351) (Nếu là nguồn không giao tự chủ tạm ứng rút về chưa chi, hoặc nguồn giao tự chủ)

Nợ TK 511: Doanh thu từ hoạt động NSNN cấp (Nếu là nguồn không giao tự chủ tạm ứng rút về đã chi ra chưa thanh toán)

Có TK 111, 112 (Nghiệp vụ nộp phục hồi – Tạm ứng)       

Đồng thời, ghi:

Có TK 008 (008211, 008221) – ghi âm

– Nộp phục hồi số kinh phí tạm ứng bằng chuyển khoản kho bạc:

• Nếu là nguồn không giao tự chủ:

Nợ TK 511: Doanh thu từ hoạt động NSNN cấp

Có 611: Chi phí hoạt động không giao tự chủ (nghiệp vụ: Nộp phục hồi – Tạm ứng)

Đồng thời, ghi:

Có TK 008 (008211, 008221) – ghi âm

• Nếu là nguồn giao tự chủ:

Nợ TK 135: Phải thu kinh phí được cấp (1351)

Có TK 612: Chi phí hoạt động giao tự chủ (nghiệp vụ: Nộp phục hồi – Tạm ứng)

Đồng thời, ghi:

Có TK 008 (008211, 008221) – ghi âm

Khi phát sinh các nghiệp vụ khôi phục dự toán, kế toán lập Phiếu chi, hoặc Ủy nhiệm chi kèm theo Giấy nộp trả kinh phí (Mẫu số C2-05/NS) để ra kho bạc giao dịch nộp trả vào NSNN số kinh phí phải nộp lại…

1. Trường hợp nộp phục hồi bằng tiền mặt: Vào phân hệ Tiền mặt, chọn Lập phiếu chi\Phiếu chi nộp tiền vào NH, KB 

Trường hợp nộp phục hồi bằng tiền gửi: Vào phân hệ Tiền gửi, chọn Chi tiền\Chi tiền gửi.

Ví dụ: Nộp phục hồi bằng Tiền mặt.

2. Khai báo thông tin về Phiếu chi.

– Nhập thông tin chung: Người nhận, Địa chỉ, Lý do chi, thông tin chứng từ.

– Tại mục Hạch toán:

• Nhập chi tiết chứng từ: TK Nợ, Số tiền khôi phục, mục lục ngân sách.
• Nếu khôi phục khoản đã rút tạm ứng: Chọn cột nghiệp vụ là Nộp phục hồi – Tạm ứng.

– Tại mục Thống kê: Chọn Hoạt động tương ứng.

– Nhấn Cập nhật hạch toán đồng thời, hệ thống tự động hạch toán TK Có – Số tiền âm tương ứng với nghiệp vụ đã chọn.

3. Nhấn Cất.