Nhấn chuột trái vào dấu + để xem chi tiết
Trường hợp 1: Đơn vị đã chuyển sang giá dịch vụ đào tạo
I. Định khoản
- Khi đơn vị nhận dự toán cấp bù học phí
Nợ TK 00822
- Khi đơn vị rút dự toán cấp bù miễn, giảm giá dịch vụ giáo dục, đào tạo về tài khoản tiền gửi thu phí mở tại KBNN, ghi:
Nợ TK 112: Tiền gửi ngân hàng
Có TK 531 – Thu hoạt động SXKD, dịch vụ
Đồng thời ghi:
Có TK 008222 – Dự toán chi hoạt động (Thực chi)
- Khi đơn vị chi cho các hoạt động từ nguồn được cấp bù miễn, giảm giá dịch vụ giáo dục đào tạo, ghi:
Nợ TK 154, 642
Có TK 112: Tiền gửi ngân hàng
II. Các bước thực hiện
Bước 1: Khi đơn vị được giao dự toán cấp bù học phí:
Vào nghiệp vụ Kho bạc\Nhận dự toán: hạch toán TK Nợ 00822
Xem các bước hướng dẫn chi tiết tại nghiệp vụ Nhận dự toán.
Bước 2: Rút dự toán cấp bù miễn, giảm giá dịch vụ giáo dục, đào tạo về tài khoản tiền gửi 3716
1. Vào nghiệp vụ Kho bạc, chọn Rút dự toán\Rút dự toán tiền gửi.
2. Khai báo các thông tin trên chứng từ Rút dự toán tiền gửi.
- Nhập thông tin Đơn vị trả tiền, Đơn vị nhận tiền, Diễn giải.
- Nhập thông tin Chứng từ: Ngày CT, Ngày HT, Số CT
- Tích vào Thực chi
- Tại mục Hạch toán: nhập Tiểu mục 7766, Số tiền.
- Nhấn Cất.
3. Nhấn Đồng ý để sinh chứng từ Chuyển khoản kho bạc vào tài khoản tiền gửi.
4. Trên chứng từ Chuyển khoản kho bạc vào TK tiền gửi:
- Sửa lại TK Có là 531
- Sửa lại nguồn là Nguồn Học phí
- Tại mục Thống kê, chọn Hoạt động.
Lưu ý: Dòng sinh đồng thời TK Có 008222 không sửa gì cả ⇒ Nhấn Cất. Phần mềm ra bảng thông báo thì nhấn Không.
Bước 3: Đơn vị chi cho các hoạt động từ nguồn được cấp bù miễn, giảm giá dịch vụ giáo dục đào tạo
a. Nếu chi bằng tiền gửi
1. Vào nghiệp vụ Tiền gửi, chọn Chi tiền\Chi tiền gửi.
2. Khai báo các thông tin chứng từ chi tiền gửi.
- Nhập thông tin chung: Đơn vị trả tiền, Đơn vị nhận tiền.
- Nhập thông tin Chứng từ: Ngày chứng từ, Ngày hạch toán, Số chứng từ.
- Nhập thông tin chứng từ chi tiết: Số chứng từ gốc, Ngày chứng từ gốc (nếu cần), Nợ TK 154/642, Có TK 1121, Số tiền, Tiểu mục chi tương ứng.
3. Nhấn Cất.
b. Nếu chi bằng tiền mặt
1. Vào nghiệp vụ Tiền mặt, chọn Lập phiếu thu\Phiếu thu rút tiền gửi NH, KB.
Nhập thông tin chứng từ chi tiết: Nợ TK 1111, Có TK 1121, Số tiền.
Nhấn Cất.
2. Vào nghiệp vụ Tiền mặt, chọn Lập phiếu chi\Phiếu chi.
Khai báo các thông tin chứng từ chi tiền.
- Nhập thông tin chung.
- Nhập thông tin Chứng từ: Ngày chứng từ, Ngày hạch toán, Số chứng từ.
- Nhập thông tin chứng từ chi tiết: Số chứng từ gốc, Ngày chứng từ gốc (nếu cần), Nợ TK 61118, Có TK 1111, Số tiền, Tiểu mục 7766.
3. Nhấn Cất.
Trường hợp 2: Đơn vị chưa chuyển sang giá dịch vụ đào tạo
I. Định khoản
- Khi đơn vị nhận dự toán cấp bù học phí
Nợ TK 00822
- Khi đơn vị rút dự toán cấp bù về tài khoản tiền gửi thu phí mở tại KBNN, ghi:
Nợ TK 112: Tiền gửi ngân hàng
Có TK 511: Doanh thu từ kinh phí NSNN cấp
Đồng thời ghi:
Có TK 008222 – Dự toán chi hoạt động (Thực chi)
- Khi đơn vị chi cho các hoạt động từ nguồn được cấp bù, ghi:
Nợ TK 6118: Chi phí hoạt động
Có TK 1111: Tiền Việt Nam
II. Các bước thực hiện
Bước 1: Khi đơn vị được giao dự toán cấp bù học phí:
Vào nghiệp vụ Kho bạc\Nhận dự toán: hạch toán TK Nợ 00822
Xem các bước hướng dẫn chi tiết tại nghiệp vụ Nhận dự toán.
Bước 2: Rút dự toán cấp bù về tài khoản tiền gửi thu phí mở tại KBNN:
1. Vào nghiệp vụ Kho bạc, chọn Rút dự toán\Rút dự toán tiền gửi.
2. Khai báo các thông tin trên chứng từ Rút dự toán tiền gửi.
- Nhập thông tin Đơn vị trả tiền, Đơn vị nhận tiền, Diễn giải.
- Nhập thông tin Chứng từ: Ngày CT, Ngày HT, Số CT, Số CKC (nếu rút dự toán từ cam kết chi).
- Tích vào Thực chi
- Tại mục Hạch toán: nhập Tiểu mục 7766, Số tiền.
Nhấn Cất.
3. Nhấn Đồng ý để sinh chứng từ Chuyển khoản kho bạc vào tài khoản tiền gửi.
4. Trên chứng từ Chuyển khoản kho bạc vào TK tiền gửi, nhấn Cất.
5. In giấy rút dự toán bằng cách nhấn In trên thanh công cụ.
*Lưu ý: Nếu rút tiền mặt về để chi thì vào nghiệp vụ Tiền mặt\Phiếu thu rút tiền gửi NH, KB: hạch toán Nợ TK 1111/Có TK 1121.
Bước 3: Đơn vị chi cho các hoạt động từ nguồn được cấp bù:
a. Nếu chi bằng tiền gửi:
1.Vào nghiệp vụ Tiền gửi, chọn Chi tiền\Chi tiền gửi.
2. Khai báo các thông tin chứng từ chi tiền gửi.
- Nhập thông tin chung: Đơn vị trả tiền, Đơn vị nhận tiền.
- Nhập thông tin Chứng từ: Ngày chứng từ, Ngày hạch toán, Số chứng từ.
- Nhập thông tin chứng từ chi tiết: Số chứng từ gốc, Ngày chứng từ gốc (nếu cần), Nợ TK 61128, Có TK 1121, Số tiền, Tiểu mục 7766.
3. Nhấn Cất.
b. Nếu chi bằng tiền mặt:
1. Vào nghiệp vụ Tiền mặt, chọn Lập phiếu thu\Phiếu thu rút tiền gửi NH, KB
Nhập thông tin chứng từ chi tiết: Nợ TK 1111, Có TK 1121, Số tiền.
Nhấn Cất.
2. Vào nghiệp vụ Tiền mặt, chọn Lập phiếu chi\Phiếu chi.
- Khai báo các thông tin chứng từ chi tiền.
- Nhập thông tin chung.
- Nhập thông tin Chứng từ: Ngày chứng từ, Ngày hạch toán, Số chứng từ.
- Nhập thông tin chứng từ chi tiết: Số chứng từ gốc, Ngày chứng từ gốc (nếu cần), Nợ TK 6118, Có TK 111, Số tiền, Tiểu mục 7766.
3. Nhấn Cất.
