1. Tổng quan
Bài viết hướng dẫn hạch toán và thao tác chi lương, bảo hiểm, kinh phí công đoàn sử dụng nguồn thu hoạt động sản xuất kinh doanh (SXKD) qua 3 bước: thu tiền, chi lương và chi bảo hiểm/KPCĐ giúp phản ánh chính xác, minh bạch theo đúng chế độ kế toán.
2. Định khoản
Bước 1: Thu được tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh:
- Nếu thu bằng tiền gửi: Nợ TK 1121/Có TK 5311
- Nếu thu tiền mặt: Nợ TK 111/Có TK 5311
- Mang tiền mặt thu được nộp tài khoản kho bạc : Nợ TK 1121/Có TK 111
Bước 2: Chi lương cho cán bộ, nhân viên:
- Chuyển lương từ TK kho bạc về TK ngân hàng của đơn vị : Nợ TK 1121/Có TK 1121
- Chi lương từ nguồn sản xuất, kinh doanh : Nợ TK 334/Có các TK 1121
- Hạch toán chi phí lương: Nợ các TK 6421, 154/Có TK 334.
Bước 3: Chi bảo hiểm, kinh phí công đoàn:
- Chi bảo hiểm, KPCĐ : Nợ TK 332/Có TK 1121
- Hạch toán chi phí bảo hiểm, KPCĐ:
Nợ các TK 6421, 154/Có TK 332: Bảo hiểm cơ quan đóng
Nợ TK 332/Có TK 334 : Bảo hiểm khấu trừ vào lương
Nợ TK 6421, 154/Có TK 334: Chi phí bảo hiểm khấu trừ vào lương
3. Các bước thực hiện
Nhấn dấu + để xem chi tiết
3.1. Khi có phát sinh thu tiền
Bước 1: Thu tiền:
-
- Nếu thu tiền mặt: Vào phân hệ Tiền mặt/Lập phiếu thu/Phiếu thu.
Hạch toán: Nợ TK 1111/ Có TK 531.
-
- Nếu thu tiền gửi: Vào phân hệ Tiền gửi/ Thu tiền/ Thu tiền gửi.
Hạch toán: Nợ TK 1121/ Có 531.
Bước 2: Nộp tiền mặt vào tài khoản kho bạc:
-
- Vào Tiền mặt/ Lập phiếu chi/ Phiếu chi nộp tiền vào NH, KB.
- Hạch toán Nợ 1121/ Có 1111.
- Nhấn Cất.
3.2. Khi phát sinh chi tiền lương
Bước 1: Chi lương
- Chuyển lương từ TK kho bạc sang TK ngân hàng để trả lương: (Nếu đơn vị cần chuyển lương từ TK kho bạc => TK ngân hàng của đơn vị => TK ATM của từng cán bộ nhân viên)
- Vào phân hệ Tiền gửi/ Chuyển tiền nội bộ.
- Hạch toán: Nợ 1121/Có 1121 (TK đi: TKKB; TK đến: TK ngân hàng để trả lương).
- Chi lương: (Ủy nhiệm chi qua ngân hàng)
- Vào phân hệ Tiền gửi/Chi tiền/Chi tiền gửi.
- Hạch toán: Nợ TK 334/Có TK 1121.
- Nhấn Cất.
Bước 2: Hạch toán chi phí lương
- Trên chứng từ Chi tiền gửi, vào Tiện ích\Hạch toán chi phí lương, phần mềm tự sinh bút toán, sửa lại hạch toán.
- Hạch toán Nợ TK 154, 6421/Có TK 334.
- Tab 2 .Thống kê chọn Hoạt động là Hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ
- Nhấn Cất.
3.3. Khi phát sinh chi thanh toán bảo hiểm, kinh phí công đoàn
3.3.1. Bảo hiểm
Bước 1: Chi thanh toán bảo hiểm
-
- Vào phân hệ Tiền gửi\Chi tiền\Chi tiền gửi.
- Hạch toán: (tương ứng với từng tiểu mục lương, bảo hiểm)
Nợ TK 3321/ Có 112
Nợ TK 3322/ Có 112
Nợ TK 3323/ Có 112
Bước 2: Hạch toán chi phí bảo hiểm
-
- Trên chứng từ Chi tiền gửi, vào Tiện ích/ Hạch toán chi phí bảo hiểm
- Hạch toán
+ Khấu trừ vào lương:
Nợ TK 154, 642/ Có TK 334
Nợ TK 334/ Có TK 3321 BHXH khấu trừ vào lương
Nợ TK 334/ Có TK 3322 BHYT khấu trừ vào lương
Nợ TK 334/ Có TK 3323 BHTN khấu trừ vào lương
+ Cơ quan đóng:
Nợ TK154, 642/ Có TK 3321 BHXH cơ quan đóng
Nợ TK154, 642/ Có TK 3322 BHYT cơ quan đóng
Nợ TK154, 642/ Có TK 3323 BHTN cơ quan đóng
-
- Tab 2 .Thống kê chọn Hoạt động là Hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ
- Nhấn Cất.
3.3.2. Kinh phí công đoàn
Bước 1: Chi thanh toán kinh phí công đoàn
-
- Vào phân hệ Tiền gửi\Chi tiền\Chi tiền gửi.
- Hạch toán: Nợ TK 3324/Có 1121.
- Nhấn Cất.
Bước 2: Hạch toán chi phí kinh phí công đoàn
-
- Trên chứng từ Chi tiền gửi, vào Tiện ích/ Hạch toán chi phí bảo hiểm.
- Hạch toán: Nợ 154, 6421/Có 3324.
-
- Tab 2 .Thống kê chọn Hoạt động là Hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ
- Nhấn Cất.
