Hàng bán trả lại

Khi bán hàng có phát sinh hàng bán bị trả lại, kế toán sẽ hạch toán:

– Ghi giảm doanh thu bán hàng tương ứng với phần trả lại:

Nợ TK 531 Phần trả lại

Nợ TK 3331 Thuế GTGT phần trả lại

Có TK 111/112 Trả lại bằng tiền mặt

Có TK 131 Giảm trừ công nợ phần trả lại

– Ghi giảm giá vốn tương ứng với phần trả lại khi nhận được hàng trả lại:

Nợ TK 152/153/155/156

Có TK 632

– Trong trường hợp chi tiền bằng ngoại tệ trả cho số giảm giá hàng bán, sẽ phát sinh chênh lệch tỷ giá hối đoái:

• Nếu phát sinh lỗ chênh lệch tỷ giá:

Nợ TK 642

Có TK 111/112

• Nếu phát sinh lãi chênh lệch tỷ giá:

Nợ TK 111/112

Có TK 531

1. Nếu phát hiện hàng mua về không đúng quy cách, phẩm chất theo hợp đồng đã ký, khách hàng thoả thuận với đơn vị trả lại hàng đã mua.

2. Với Khách hàng là doanh nghiệp, tổ chức có khả năng xuất hoá đơn thì khách hàng tiến hành xuất hàng và hóa đơn trả lại hàng, nếu khách hàng là đối tượng không có hóa đơn, khi trả lại hàng hóa, bên mua và bên bán phải lập biên bản ghi rõ loại hàng hóa, số lượng, giá trị hàng trả lại theo giá không có thuế GTGT, tiền thuế GTGT theo hóa đơn bán hàng (số ký hiệu, ngày, tháng của hóa đơn), lý do trả hàng và bên bán thu hồi hóa đơn đã lập.

3. Nhân viên kinh doanh nhận hóa đơn (hoặc biên bản thu hồi hoá đơn và hoá đơn đã xuất cho KH nếu KH là đối tượng không có hóa đơn) và hàng hóa.

4. Nhân viên kinh doanh đề nghị nhập kho hàng bị trả lại.

5. Kế toán kho lập Phiếu nhập kho, sau đó chuyển Kế toán trưởng và thủ trưởng đơn vị ký duyệt.

6. Căn cứ vào Phiếu kho, Thủ kho nhập kho hàng bị trả lại và ghi Sổ kho.

7. Kế toán bán hàng căn cứ vào hóa đơn bán hàng do khách hàng trả lại, thực hiện hạch toán và ghi sổ kế toán.