Làm thế nào để Sổ tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc (Sổ S12-H) lên đúng số liệu khi có phát sinh rút dự toán từ số tiết kiệm chi thường xuyên trong thời gian chỉnh lý quyết toán ?

Trong tháng chỉnh lý quyết toán của năm N, đơn vị có tiết kiệm chi thực hiện chuyển tiền từ tài khoản dự toán sang tài khoản tiết kiệm.

Theo hướng dẫn  Thông tư số 107/2017/TT-BTC ghi:

Nợ TK 112– Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc

        Có TK 511– Thu hoạt động do NSNN cấp.

Đồng thời, ghi Có TK 008– Dự toán chi hoạt động (chi tiết TK tương ứng)

Vì vậy, tất cả các số liệu trên báo cáo quyết toán, báo cáo tài chính & Sổ tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc (Sổ S12-H) đều thể hiện ở năm N.

Tuy nhiên theo yêu cầu của kho bạc:

• Số liệu dự toán trên các báo cáo quyết toán, báo cáo tài chính sẽ bao gồm chứng từ chỉnh lý quyết toán (liên quan tới TK 511, và 008) sẽ thể hiện ở năm N
• Số liệu này trên Sổ tiền gửi ngân hàng, kho bạc  (Sổ S12-H) phải hiển thị lên sổ sách năm N +1 

     Để số liệu Sổ tiền gửi ngân hàng, kho bạc  (Sổ S12-H) năm N+1 lên đúng số liệu theo yêu cầu của Kho bạc, bạn thực hiện theo giải pháp dưới đây: 

Bước 1: Tại năm N, trong tháng chỉnh lý thực hiện rút dự toán 

• Rút dự toán về TK tiền gửi theo hướng dẫn tại đây
• Tại giao diện chuyển khoản kho bạc vào TK tiền gửi, Sửa lại bút toán là Nợ TK 113/Có TK 5111, đồng thời Có TK 008212 , nghiệp vụ thực chi trong tháng chỉnh lý quyết toán năm 2022 => Số dư cuối kỳ trên Bảng cân đối phát sinh năm 2022 tại TK 113-Tiền đang chuyển

• Lưu ý: Cách hạch toán chứng từ trong tháng chỉnh lý theo hướng dẫn tại đây

Bước 2: Tại năm N+1, hạch toán vào TK tiền gửi 

Vào Tiền gửi\Thu tiền gửi\Hạch toán Nợ TK 1121/Có TK 113, chọn tài khoản ngân hàng, kho bạc đơn vị trích lập quỹ ở đó, ngày hạch toán trong năm 2021 => Phát sinh trong kỳ trên Sổ tiền gửi ngân hàng, kho bạc (Sổ S12-H) năm 2021tại TK 1121-Tiền gửi ngân hàng.