Quy trình rút dự toán thực chi nghiệp vụ Cấp bù học phí trường hợp đơn vị chưa chuyển sang giá dịch vụ đào tạo

  • Đơn vị được nhà nước cấp bù, miễn giảm học phí, hỗ trợ chi phí học tập bằng dự toán (tức là chưa chuyển sang giá dịch vụ giáo dục, đào tạo)
  • Lưu ý: Trước khi hạch toán nghiệp vụ Cấp bù học phí, anh/chị hỏi lại đơn vị cấp trên xem hình thức cấp bù học phí của trường mình thuộc trường hợp nào để hạch toán kế toán cho phù hợp

Nhấn chuột trái vào dấu + để xem chi tiết

1. Ðịnh khoản

❖ Khi đơn vị nhận dự toán cấp bù học phí

 Nợ TK 00822

❖ Khi đơn vị rút dự toán cấp bù về tài khoản tiền gửi thu phí mở tại KBNN, ghi:

 Nợ TK 112: Tiền gửi ngân hàng

         Có TK 5112: Thu hoạt động do NSNN cấp 

 Đồng thời ghi:

         Có TK 008222 – Dự toán chi hoạt động (Thực chi)

❖ Khi đơn vị chi cho các hoạt động từ nguồn được cấp bù, ghi:

 Nợ TK 61128: Chi phí hoạt động

         Có TK 1111: Tiền Việt Nam

2. Hướng dẫn trên phần mềm

Bước 1: Khi đơn vị được giao dự toán cấp bù học phí

Vào nghiệp vụ Kho bạc\Nhận dự toán: hạch toán TK Nợ 00822

Xem các bước hướng dẫn chi tiết tại nghiệp vụ Nhận dự toán.

Bước 2: Rút dự toán cấp bù về tài khoản tiền gửi thu phí mở tại KBNN:

1. Vào nghiệp vụ Kho bạc, chọn Rút dự toán\Rút dự toán tiền gửi.

2. Khai báo các thông tin trên chứng từ Rút dự toán tiền gửi.

• Nhập thông tin Đơn vị trả tiền, Đơn vị nhận tiền, Diễn giải.

•  Nhập thông tin Chứng từ: Ngày CT, Ngày HT, Số CT, Số CKC (nếu rút dự toán từ cam kết chi).

•  Tích vào Thực chi

•  Tại tab Hạch toán: nhập Tiểu mục 7766, Số tiền.

3. Nhấn Cất. Nhấn Đồng ý để sinh chứng từ Chuyển khoản kho bạc vào tài khoản tiền gửi.

4. Trên chứng từ Chuyển khoản kho bạc vào TK tiền gửi, nhấn Cất.

5. In giấy rút dự toán bằng cách nhấn In trên thanh công cụ.

Nếu rút tiền mặt về để chi thì vào nghiệp vụ Tiền mặt\Phiếu thu rút tiền gửi NH, KB: hạch toán Nợ TK 1111/Có TK 1121.

Bước 3: Đơn vị chi cho các hoạt động từ nguồn được cấp bù:

Nếu chi bằng tiền gửi:

1.Vào nghiệp vụ Tiền gửi, chọn Chi tiền\Chi tiền gửi.

2. Khai báo các thông tin chứng từ chi tiền gửi.

•  Nhập thông tin chung: Đơn vị trả tiền, Đơn vị nhận tiền.

•  Nhập thông tin Chứng từ: Ngày chứng từ, Ngày hạch toán, Số chứng từ.

•  Nhập thông tin chứng từ chi tiết: Số chứng từ gốc, Ngày chứng từ gốc (nếu cần), Nợ TK 61128, Có TK 1121, Số tiền, Tiểu mục 7766.

3. Nhấn Cất.

Nếu chi bằng tiền mặt:

1. Vào nghiệp vụ Tiền mặt, chọn Lập phiếu thu\Phiếu thu rút tiền gửi NH, KB

•  Nhập thông tin chứng từ chi tiết: Nợ TK 1111, Có TK 1121, Số tiền

2. Vào nghiệp vụ Tiền mặt, chọn Lập phiếu chi\Phiếu chi.

Khai báo các thông tin chứng từ chi tiền.

•  Nhập thông tin chung.

•  Nhập thông tin Chứng từ: Ngày chứng từ, Ngày hạch toán, Số chứng từ.

•  Nhập thông tin chứng từ chi tiết: Số chứng từ gốc, Ngày chứng từ gốc (nếu cần), Nợ TK 61128, Có TK 111, Số tiền, Tiểu mục 7766.

3. Nhấn Cất.

Cập nhật 19/10/2023

Bài viết liên quan

Giải đáp miễn phí qua facebook
Nếu bạn vẫn còn thắc mắc hãy đăng câu hỏi vào cộng đồng MISA qua facebook để được giải đáp miễn phí và nhanh chóng
ĐĂNG BÀI NGAY
Chat hỗ trợ sử dụng sản phẩm MISA