Xuất kho vật tư hàng hóa sử dụng

1. Xuất VTHH dùng cho hoạt động của đơn vị

Nợ TK 611: Chi phí hoạt động

Có TK 152: Nguyên liệu, vật liệu

Đồng thời kết chuyển số VTHH đã xuất dùng trong năm vào dự toán:

Nợ TK 366: Các khoản nhận trước chưa ghi thu

Có TK 511: Thu hoạt động do NSNN cấp

2. Xuất VTHH dùng cho hoạt động từ nguồn tài trợ, viện trợ

Nợ TK 612: Chi phí từ nguồn viện trợ, vay nợ nước ngoài

Có TK 152: Nguyên liệu, vật liệu

Đồng thời kết chuyển số VTHH đã xuất dùng trong năm vào dự toán:

Nợ TK 366: Các khoản nhận trước chưa ghi thu

Có TK 512: Thu viện trợ, vay nợ nước ngoài

3. Xuất VTHH dùng cho hoạt động thu phí

Nợ TK 614: Chi phí hoạt động thu phí

Có TK 152: Nguyên liệu, vật liệu

Đồng thời kết chuyển số CCDC đã xuất dùng trong năm vào dự toán:

Nợ TK 366: Các khoản nhận trước chưa ghi thu

Có TK 514: Thu phí được khấu trừ, để lại

4. Xuất VTHH dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ:

Nợ TK 154: Chi phí SXKD, dịch vụ dở dang

Có TK 152: Nguyên liệu, vật liệu

1. Căn cứ nhu cầu sử dụng, bộ phận có nhu cầu vật tư lập đề nghị cấp vật tư gửi kế toán.

2. Kế toán kiểm tra đề nghị cấp vật tư và hàng còn tồn trong kho, nếu hàng tồn trong kho không còn đủ cấp cho bộ phận có nhu cầu sẽ tiến hành quy trình mua vật tư, nếu hàng tồn trong kho còn đủ, lập phiếu xuất kho chuyển kế toán trưởng và thủ trưởng phê duyệt.

3. Kế toán trưởng và thủ trưởng phê duyệt phiếu xuất kho.

4. Kế toán chuyển phiếu xuất kho cho thủ kho.

5. Thủ kho thực hiện xuất hàng cấp cho bộ phận sử dụng, đại diện bộ phận sử dụng và thủ kho ký vào phiếu xuất kho. Thủ kho vào sổ kho và chuyển lại 1 liên phiếu xuất cho kế toán.

6. Căn cứ phiếu xuất kho và các chứng từ liên quan khác, kế toán hạch toán và vào sổ chi tiết vật tư hàng hóa.

Ví dụ: Ngày 25/01/2018 Phòng Kế toán hết giấy và bút đã làm phiếu cấp phát 1 gram giấy A4 trị giá 70.000đ/cái và 50 chiếc bút bi, trị giá 3.000đ/chiếc, dùng cho hoạt động thường xuyên.