Thanh toán các khoản phải trả

Khi phát sinh nghiệp vụ thanh toán cho nhà cung cấp, thanh toán nợ vay hoặc thanh toán cho các đối tượng khác bằng tiền gửi, hạch toán như sau:

Nợ TK 331, 332, 334, 336, 338

Có TK 112 Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc (chi tiết tài khoản 1121/1122)

Khi nhà cung cấp hoặc các đối tượng khác yêu cầu thanh toán hoặc khi có nhu cầu thanh toán nợ bằng phương thức chuyển khoản, quy trình thực hiện như sau:

1. Sau khi nhận được yêu cầu trả nợ của nhà cung cấp, các đối tượng liên quan khác hoặc yêu cầu của kế toán trưởng v/v chi trả nợ cho NCC hoặc các đối tượng khác, kế toán lập Bảng kê chứng từ thanh toán và Ủy nhiệm chi chuyển cho Kế toán trưởng và Thủ trưởng đơn vị ký duyệt.
2. Sau khi Bảng kê chứng từ thanh toán và ủy nhiệm chi được ký duyệt, kế toán mang ủy nhiệm chi ra Ngân hàng/Kho bạc nơi mở tài khoản tiền gửi làm thủ tục thanh toán.
3. Ngân hàng/Kho bạc căn cứ vào Ủy nhiệm chi và bảng kê chứng từ thanh toán, sẽ chuyển tiền vào tài khoản đến, đồng thời lập Giấy báo Nợ.
4. Căn cứ vào liên ủy nhiệm chi gửi lại đơn vị và giấy báo nợ của Ngân hàng/Kho bạc, kế toán ghi sổ chi tiết tiền gửi và sổ công nợ.

Ví dụ: Ngày 28/03/2022, Giấy báo Nợ của ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam về việc thanh toán tiền hàng cho Công ty Nhất Nam, số tiền: 5.000.000 đồng.