Thu hồi công nợ khách hàng và các đối tượng khác

Khi thu hồi được các khoản nợ phải thu khách hàng và các đối tượng khác bằng tiền gửi, ghi:

Nợ TK 112: Tiền gửi ngân hàng

Có TK 121, 131, 136, 138, 141

Khi nhân viên hoàn trả tạm ứng hoặc khách hàng hoặc các đối tượng khác trả tiền qua tài khoản tiền gửi, quy trình hạch toán kế toán thực hiện như sau:l

1. Ngân hàng/kho bạc nơi đơn vị mở tài khoản tiền gửi căn cứ vào số tiền nhận được lập Giấy báo Có để xác nhận khoản tiền đã về tài khoản của đơn vị/cơ quan.
2. Hàng ngày kế toán thanh toán sẽ ra Ngân hàng/Kho bạc để lấy bảng sao kê các giao dịch, giấy báo Nợ, giấy báo Có hoặc Ngân hàng/Kho bạc gửi trước file mềm cho đơn vị hoặc kế toán tra cứu các nghiệp vụ phát sinh trực tiếp trên Internet.
3. Căn cứ vào Giấy báo Có của ngân hàng, kho bạc nơi đơn vị mở tài khoản tiền gửi, kế toán lập chứng từ thu tiền gửi và ghi sổ chi tiết tài khoản tiền gửi.

Ví dụ: Ngày 21/11/2018, đơn vị nhận được Giấy báo Có của Kho bạc nhà nước quận Cầu giấy v/v Công ty CP Nguyên Anh trả nợ cho lô hàng áo phông ngày 07/10/2018, số tiền 27.000.000 đ.