Nhấn chuột trái vào dấu + để xem chi tiết
1. Trường hợp giá trị còn lại của TSCĐ được tính ngay vào chi phí trong kỳ (không bao gồm TSCĐ hình thành từ Quỹ phúc lợi), ghi:
Nợ TK 214: Khấu hao và hao mòn lũy kế tài sản cố định của đơn vị (giá trị hao mòn, khấu hao lũy kế)
Nợ TK 611, 612,… (Giá trị còn lại)
Có TK 211: Tài sản cố định của đơn vị (nguyên giá)
2. Trường hợp giá trị còn lại của TSCĐ không được tính ngay vào chi phí trong kỳ mà phải phân bổ dần theo quy định (không bao gồm TSCĐ hình thành từ Quỹ phúc lợi), ghi:
– Hạch toán giảm TSCĐ của đơn vị, ghi:
Nợ TK 214: Khấu hao và hao mòn lũy kế tài sản cố định của đơn vị (giá trị hao mòn, khấu hao lũy kế)
Nợ TK 242: Chi phí trả trước (Giá trị còn lại)
Có TK 211: Tài sản cố định của đơn vị (nguyên giá)
– Định kỳ, phân bổ dần vào chi phí, ghi:
Nợ TK 154, 641, 642,…
Có TK 242: Chi phí trả trước
3. Chuyển TSCĐ từ nguồn quỹ phúc lợi thành CCDC, ghi:
Nợ TK 214: Khấu hao và hao mòn lũy kế tài sản cố định của đơn vị (giá trị hao mòn, khấu hao lũy kế)
Nợ TK 353: Gác quỹ phải trả (35332)
Có TK 211: Tài sản cố định của đơn vị (nguyên giá)
4. Đồng thời, theo dõi công cụ, dụng cụ đang sử dụng, ghi:
Nợ TK 003: Công cụ, dụng cụ đang sử dụng
a. Trường hợp đánh giá lại TSCĐ chuyển thành CCDC:
- Căn cứ quyết định của cấp có thẩm quyền về việc đánh giá lại TSCĐ, thủ trưởng đơn vị thành lập hội đồng kiểm kê, đánh giá lại TSCĐ.
- Hội đồng thực hiện kiểm kê và đánh giá lại TSCĐ.
- Sau khi kiểm kê và đánh giá lại TSCĐ, Hội đồng căn cứ vào kết quả kiểm kê và đánh giá lại TSCĐ, lập Biên bản đánh giá lại TSCĐ trong đó nêu rõ giá trị tài sản sau khi đánh giá lại gửi Thủ trưởng đơn vị phê duyệt.
- Thủ trưởng đơn vị phê duyệt Biên bản đánh giá lại TSCĐ và gửi lên đơn vị cấp trên và cơ quan tài chính cùng cấp (Bộ tài chính, Sở tài chính, phòng tài chính) thẩm tra và phê duyệt.
- Đơn vị cấp trên phối hợp với cơ quan tài chính đồng cấp thẩm định Biên bản đánh giá lại TSCĐ và hồ sơ kiểm kê, đánh giá lại TSCĐ của đơn vị.
- Căn cứ vào BB đánh giá lại TSCĐ được các cơ quan có thẩm quyền phê duyệt, kế toán rà soát lại danh sách TSCĐ, đối với các TSCĐ không còn đủ tiêu chuẩn ghi nhận TSCĐ, lập danh sách đề nghị chuyển sang CCDC gửi kế toán trưởng và thủ trưởng đơn vị phê duyệt.
- Kế toán trưởng và thủ trưởng đơn vị phê duyệt danh sách đề nghị chuyển từ TSCĐ sang CCDC.
- Kế toán căn cứ danh sách ghi tăng CDCD trên sổ theo dõi CCDC, và ghi giảm TSCĐ trên sổ TSCĐ, và hạch toán vào sổ sách kế toán.
b. Trường hợp ghi giảm TSCĐ chuyển thành CCDC do không đủ điều kiện là TSCĐ theo quy định mới
Khi có quy định mới thay đổi tiêu chuẩn ghi nhận TSCĐ, quy trình thực hiện như sau:
- Kế toán TSCĐ thực hiện rà soát lại toàn bộ danh mục TSCĐ đang sử dụng tại đơn vị, lập danh sách các TSCĐ không đủ điều kiện ghi nhận TSCĐ đề nghị chuyển sang CCDC và trình Kê toán trưởng và Thủ trưởng đơn vị phê duyệt.
- Sau khi Kế toán trưởng và Thủ trưởng đơn vị phê duyệt, kế toán TSCĐ thực hiện hạch toán giảm TSCĐ, ghi sổ TSCĐ, hạch toán giảm nguồn kinh phí hình thành TSCĐ, hạch toán tăng chi phí chờ phân bổ (nếu có) và vào sổ theo dõi CCDC.
1. Vào nghiệp vụ Tài sản cố định, chọn Ghi giảm TSCĐ\Ghi giảm.
2. Khai báo chứng từ Ghi giảm tài sản cố định:
– Nhập Diễn giải.
– Nhập thông tin chứng từ: ngày chứng từ, ngày hạch toán, số chứng từ.
– Nhập thông tin chi tiết tại mục Hạch toán:
- Chọn Mã tài sản cần ghi giảm.
- Nhập TK Nợ 214, TK Có 211 đồng thời ghi Nợ TK 612/611, TK Có 211.
– Chọn Lý do ghi giảm tại mục Thống kê.
3. Nhấn Cất.
