Tính và nộp thuế TNCN

Mục lục

1. Tổng quan

Bài viết hướng dẫn quy trình tính và nộp thuế TNCN trong 2 trường hợp: đơn vị không sử dụng phân hệ Tiền lương và đơn vị có sử dụng phân hệ Tiền lương trên phần mềm để lập bảng lương. Qua đó, giúp đơn vị thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, đồng thời quản lý tài chính minh bạch, chính xác và thuận tiện trên phần mềm.

Nhấn chuột trái vào dấu + để xem chi tiết

2. Định khoản

1. Định kỳ, xác định số thuế TNCN phải nộp tính trên thu nhập chịu thuế của người lao động, ghi:

Nợ TK 334: Phải trả người lao động

Có TK 333: Các khoản phải nộp nhà nước (3335)

2. Nộp thuế thu nhập cá nhân:

a. Nếu nộp bằng tiền mặt/tiền gửi ngân hàng:

Nợ TK 333: Các khoản phải nộp nhà nước (3335)

Có TK 111, 112

b. Nếu rút dự toán chuyển khoản nộp thuế TNCN:

– Nếu rút dự toán từ nguồn giao không tự chủ:

Nợ TK 333: Các khoản phải nộp nhà nước (3335)

Có TK 511: Doanh thu từ kinh phí NSNN

Đồng thời, ghi:

Có TK 008 (008212): Dự toán không giao tự chủ – Thực chi

– Nếu rút dự toán từ nguồn giao tự chủ:

Nợ TK 333: Các khoản phải nộp nhà nước (3335)

Có TK 135: Phải thu kinh phí được cấp (1351)

Đồng thời, ghi:

Có TK 008 (008222): Dự toán giao tự chủ – Thực chi

3. Các bước thực hiện

Tùy theo đơn vị có sử dụng phân hệ tiền lương trên phần mềm hay không anh/chị làm theo hướng dẫn tương ứng dưới đây:

3.1. Trường hợp 1: Đơn vị không lập bảng lương trên phần mềm Mimosa 2025

Trường hợp không lập bảng lương trên Mimosa 2025, trên phần mềm không thấy phân hệ tiền lương do trước giờ không dùng phân hệ tiền lương để lập bảng lương, khi nộp thuế, anh/chị vào phân hệ tương ứng để thực hiện và điều chỉnh định khoản cho phù hợp:

Nộp bằng chuyển khoản Kho bạc:
- Kho bạc → Rút dự toán → Rút dự toán chuyển khoản → Sinh chứng từ chuyển khoản kho bạc hạch toán Nợ TK 3335/Có TK 135 hoặc 511.
- Vào Tổng hợp→ Chứng từ nghiệp vụ khác hạch toán 2 dòng:

Nợ TK 334/ Có TK 3335

Nợ TK 642, 611/ Có TK 334

Nộp bằng tiền gửi: Tiền gửi → Chi tiền → Chi tiền gửi → Định khoản Nợ TK 3335/ Có TK 1121.
Nộp bằng tiền mặt: Tiền mặt → Lập phiếu chi → Phiếu chi → Định khoản Nợ TK 3335/ Có TK 111.

Lưu ý: Trường hợp rút dự toán chuyển khoản thanh toán cho cá nhân không phải cán bộ trong đơn vị và phải giữ lại một phần để nộp thuế TNCN, anh/chị thực hiện rút dự toán như bình thường. Sau đó, in mẫu C2-02b/NS theo hướng dẫn tại đây để làm thủ tục thanh toán với Kho bạc.