Mua mới công cụ dụng cụ đưa vào sử dụng ngay (Theo dõi CCDC trên Mimosa)

Bài viết này hướng dẫn anh/chị cách định khoản và thao tác nhập liệu vào phần mềm khi phát sinh nghiệp vụ mua mới công cụ, dụng cụ và đưa vào sử dụng ngay.

Nợ TK 611: Chi phí hoạt động không giao tự chủ.

Nợ TK 612: Chi phí hoạt động giao tự chủ.

Nợ các TK 154, 641, 642: Áp dụng khi CCDC sử dụng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh, dịch vụ.

Nợ TK 242: Áp dụng khi CCDC sử dụng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh cần phân bổ qua nhiều kỳ.

Có các TK 111, 112, 331.

Đồng thời ghi: Nợ TK 003 – Công cụ, dụng cụ đang sử dụng.

Lưu ý: Đối với trường hợp dùng Quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp để mua sắm CCDC, đơn vị cần căn cứ vào quy định tại Tài khoản 431 thuộc Thông tư 24/2024/TT-BTC. Cụ thể nguyên tắc ghi nhận như sau:

“Các khoản có bản chất là chi phí để phục vụ cho hoạt động của đơn vị trong năm phải hạch toán vào tài khoản chi phí tương ứng mà không được ghi giảm trực tiếp trên Tài khoản 431.

Theo đó, trường hợp phát sinh khoản thâm hụt do chi phí phát sinh trong năm không có doanh thu tương ứng được bù đắp từ nguồn quỹ thuộc đơn vị thì kết chuyển khoản thâm hụt từ Tài khoản 421 “Thặng dư (thâm hụt) lũy kế” sang Tài khoản 431 (bút toán Nợ TK 431/Có TK 421)”

=> Khi dùng tiền từ quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp để chi mua CCDC sẽ vẫn hạch toán Nợ TK 154, 641, 642,…, /Có TK 111, 112 sau đó định kỳ kết chuyển số đã chi hạch toán Nợ TK 431/ Có TK 421.

1. Nhân viên mua hàng mua CCDC và bàn giao cho cán bộ quản lý tài sản.

2. Cán bộ quản lý tài sản bàn giao CCDC cho bộ phận sử dụng.

3. Bộ phận sử dụng ký nhận vào phiếu giao nhận CCDC.

4. Cán bộ quản lý tài sản chuyển chứng từ mua CCDC và phiếu giao nhận đã có đầy đủ chữ ký cho kế toán.

5. Căn cứ vào chứng từ mua CCDC, phiếu giao nhận và chứng từ thanh toán (nếu có), kế toán ghi sổ kế toán và cán bộ quản lý tài sản cập nhật sổ theo dõi CCDC.

Bước 1: Lập chứng từ chi mua CCDC

Tùy theo hình thức thanh toán, lập chứng từ tại phân hệ tương ứng.

Nếu rút dự toán chuyển khoản để mua CCDC về sử dụng ngày làm theo hướng dẫn Tại đây 

– Nếu mua CCDC bằng tiền gửi vào phân hệ Tiền gửi/ Chi tiền gửi

– Nếu mua CCDC bằng tiền mặt vào phần hệ Tiền mặt/ Chi tiền mặt

Ví dụ: Mua CCDC thanh toán bằng tiền mặt.

1. Vào phân hệ Tiền mặt\Lập phiếu chi\Phiếu chi.

2. Khai báo thông tin phiếu chi.

• Nhập Người nhận, Địa chỉ và Lý do chi.
• Nhập thông tin Chứng từ, gồm Ngày PC, Ngày hạch toán và Số PC.
• Tại tab Hạch toán, chọn TK Nợ, nhập Số tiền, Tiểu mục và Cấp phát.

3. Nhấn Cất.

Bước 2: Khai báo CCDC

Thực hiện theo hướng dẫn tại đây.

Bước 3: Ghi tăng CCDC

1. Vào phân hệ Công cụ dụng cụ\Ghi tăng CCDC\Ghi tăng CCDC.

2. Khai báo thông tin chứng từ ghi tăng CCDC.

• Nhập Diễn giải tại phần Thông tin chung.
• Nhập thông tin Chứng từ.
• Chọn CCDC, khai báo Phòng ban, Số lượng và Đơn giá.

3. Nhấn Cất để lưu chứng từ ghi tăng CCDC.