1. Tổng quan
Bài viết hướng dẫn anh/chị cách đối chiếu số dư và số phát sinh của tài khoản 211 – Tài sản cố định hữu hình và TK 214 – Hao mòn TSCĐ trên Bảng cân đối số phát sinh (S05-H) với Sổ TSCĐ (Theo dõi trên MISA Mimosa2025)
Việc đối chiếu giúp đảm bảo số liệu về nguyên giá, hao mòn, phát sinh tăng/giảm TSCĐ được ghi nhận chính xác, khớp giữa kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết TSCĐ.
2. Các bước thực hiện
Để đối chiếu số dư TK 211, 214 trên Bảng cân đối số phát sinh với sổ TSCĐ, bạn thực hiện theo 2 bước sau:
2.1. Đối chiếu số dư đầu kỳ của TK 211, 214 giữa Bảng cân đối số phát sinh và sổ TSCĐ
Bước 1: In S24-H: Sổ tài sản cố định
Vào menu Báo cáo\Tài sản cố định\S24-H: Sổ tài sản cố định
Chọn tham số báo cáo:
- Trên tham số báo cáo, chọn khoảng thời gian là ngày đầu kỳ , tích vào ô In danh sách theo điều kiện. Tích chọn TSCĐ đầu năm.
- Mục đích sử dụng, Phòng ban : Tổng hợp
- Loại TSCĐ: so sánh với tài khoản 2111 thì chọn loại là Tài sản cố định hữu hình, so sánh TK 2113 thì chọn loại là Tài sản cố định là vô hình.
- Thể hiện loại tài sản ở cấp : 1
- Nhấn Đồng ý.
Bước 2: In S05-H: Bảng cân đối phát sinh
- Vào Báo cáo\Sổ kế toán\S05-H: Bảng cân đối phát sinh
- Chọn tham số Nguồn, Chương, Khoản là Tổng hợp
Bước 4: Đối chiếu giữa hai báo cáo S24 và S05-H
Sau khi in 2 sổ anh/chị thực hiện so sánh, đối chiếu số liệu tài khoản 211, 214 trên S05 với dòng Cộng trang cuối cùng trên S24
-
Dư Nợ đầu kỳ TK 211 trên S05 ↔ Giá trị cột Nguyên giá trên S24
-
Dư Có đầu kỳ TK 214 trên S05 ↔ Giá trị cột Hao mòn lũy kế trên S24
Nếu có chênh lệch thì anh/chị xử lý theo trường hợp sau :
- Trường hợp Bảng cân đối phát sinh (S05) là số đúng
Kiểm tra chi tiết tài sản trên S24 để xác định tài sản sai.
Vào Danh mục\Tài sản cố định tìm đến tài sản sai để sửa lại cho khớp .
- Trường hợp Sổ tài sản cố định (S24) là số đúng
Vào Số dư ban đầu \ Số dư tài khoản , tìm đến tài khoản 211 hoặc 214 để sửa lại cho đúng
Lưu ý: Khi sửa lại số dư ban đầu anh/chị cần kiểm tra xem có khớp với báo cáo đã nộp năm trước không. Nếu số liệu lệch với năm trước thì không sửa mà giữ nguyên và điều chỉnh vào trong kỳ ở chứng từ nghiệp vụ khác.
2.2. Đối chiếu phát sinh tăng Nợ TK 211
Bước 1: Vào menu Báo cáo\Tài sản cố định\Sổ ghi tăng TSCĐ.
Bước 2: Đối chiếu sổ ghi tăng TSCĐ với Bảng cân đối phát sinh
Anh/chi so sánh cột Nợ phát sinh trong năm của tài khoản 211 trên Bảng cân đối phát sinh với Tổng cộng trên cột Giá trị ghi tăng của Sổ ghi tăng TSCĐ
Một số nguyên nhân gây lệch:
- Nguyên nhân 1: Hạch toán Nợ TK 211 nhưng chưa khai báo tài sản.
Giải pháp 1: Khai báo và ghi tăng tài sản trong Danh mục\Tài sản cố định.
- Nguyên nhân 2: Chứng từ ghi tăng bị bỏ ghi hoặc tài sản chưa được ghi tăng.
Giải pháp 2: Ghi sổ lại hoặc cất lại khai báo TSCĐ để sinh chứng từ ghi tăng hạch toán tài khoản
- Nguyên nhân 3: Hạch toán sai tài khoản ghi tăng nguyên giá.
Giải pháp 3: Kiểm tra và điều chỉnh bút toán tăng nguyên giá( mua, đánh giá lại) về Nợ TK 211
- Nguyên nhân 4: Hạch toán trùng chứng từ.
Giải pháp 4: Xóa chứng từ trùng.
- Nguyên nhân 5: Khai báo trùng tài sản.
Giải pháp 5: Xóa tài sản khai báo trùng.
2.3. Đối chiếu phát sinh giảm Có TK 211
Bước 1: Vào menu Báo cáo\Tài sản cố định\Sổ ghi giảm TSCĐ.
Bước 2: Đối chiếu sổ ghi giảm TSCĐ với Bảng cân đối phát sinh
Anh/chị so sánh cột Có phát sinh trong năm của tài khoản 211 trên Bảng cân đối phát sinh với Tổng cộng cột Giá trị ghi giảm trên Sổ ghi giảm TSCĐ .
Một số nguyên nhân gây lệch:
- Nguyên nhân 1: Ghi giảm TSCĐ nhưng không thực hiện trên phân hệ Tài sản cố định.
Giải pháp 1: Xóa chứng từ hạch toán sai. Sau đó lập chứng từ ghi giảm : vào phân hệ TSCĐ\Ghi giảm TSCĐ - Nguyên nhân 2 : Hạch toán sai tài khoản.
Giải pháp 2: Kiểm tra chứng từ ghi giảm, điều chỉnh bút toán giảm nguyên giá về đúng Có TK 211.
2.4. Đối chiếu hao mòn lũy kế 214
Bước 1: Vào menu Báo cáo\Tài sản cố định\S24 Sổ tài sản cố định
- Chọn mục đích sử dụng, phòng ban, Loại TSCĐ là Tổng hợp
- Bỏ tích In danh sách theo điều kiện TSCĐ chưa ghi tăng
- Đối chiếu cột 6 – Tổng số khấu hao (hao mòn) phát sinh trong năm
Bước 2: Đối chiếu sổ tài sản và tài khoản 214 trên Bảng cân đối S05
Một số nguyên nhân lệch
- Nguyên nhân 1: Hạch toán hao mòn không đúng trên phân hệ Tài sản cố định.
Giải pháp 1: Xóa chứng từ hạch toán sai và tính hao mòn lại trên phân hệ Tài sản cố định. - Nguyên nhân 2: Hạch toán sai tài khoản hao mòn.
Giải pháp 2: Kiểm tra và điều chỉnh chứng từ hao mòn về đúng tài khoản hoặc xóa chứng từ để lập lại.
Sau khi chỉnh sửa xong , anh/chị thực hiện in lại sổ tài sản và bảng cân đối để đối chiếu lại nguyên giá và hao mòn .
