Các nghiệp vụ điều chỉnh Lệnh chi tiền (Giảm chi, Nộp trả)

Mô tả nghiệp vụ

Giảm chi kinh phí đã nhận bằng Lệnh chi tiền là trường hợp phát sinh các khoản thu giảm chi trong năm, những khoản chi sai, chi vượt tiêu chuẩn, định mức nhưng không được duyệt phải thu hồi.

1. Định khoản

Nợ TK 111, 112, 138

Có TK  152, 211, 241, 611, 612, 642, …

Đồng thời ghi nhận:

Nợ TK 511/ Có TK 135 ( Nếu là nguồn không giao tự chủ)

Đồng thời Có TK 011 (0111, 0112, 0113) – ghi âm tiền 

2. Hướng dẫn trên phần mềm

1. Vào Tiền mặt/Lập phiếu thu/Phiếu thu hoặc Tiền gửi/Thu tiền gửi hoặc Tổng hợp/Chứng từ nghiệp vụ khác.
2. Khai báo thông tin trên phiếu thu:

• Phần Thông tin chung: Nhập người nộp, Địa chỉ, Lý do nộp.
• Phần Chi tiết trên chứng từ: Số tiền, MLNS, Cấp phát chọn là Lệnh chi.
• TK Nợ 111, TK Có TK 6428, Nghiệp vụ chọn  Giảm chi – Thực chi.
• TK Nợ 511, TK Có TK 1351, Nghiệp vụ chọn  Nộp phục hồi – Thực chi ( Đối với nguồn không giao tự chủ).
• Đồng thời Có TK 011 (0111, 0112, 0113) ghi âm tiền, nếu chọn Nghiệp vụ là Nộp phục hồi – Thực chi.

3. Nếu sau khi thu tiền mặt, tiền mặt đó được nộp vào tiền gửi để chi tiếp hoặc nộp trả thì làm theo hướng dẫn tại đây.

Lưu ý: 

• Trường hợp giảm chi nhưng chưa thu được bằng tiền thì hạch toán trên phân hệ Tổng hợp/Chứng từ nghiệp vụ khác và TK hạch toán là TK 1388.
• TK 1388 chi tiết theo đối tượng nên để ghi sổ chứng từ thì anh/chị chọn đúng Đối tượng Nợ trên tab Thống kê.