1. Tổng quan
Bài viết này hướng dẫn xử lý trường hợp Báo cáo tài chính (BCTC) khi nộp lên hệ thống Tổng kế toán của KBNN bị từ chối do chỉ tiêu MS315 trên B04/BCTC có giá trị âm.
2. Nguyên nhân và cách xử lý
2.1 Nguyên nhân
Nguyên nhân phát sinh khi số liệu được tổng hợp từ TK 511 của nguồn ngân sách không tự chủ đồng thời có hạch toán với mã cấp ngân sách cao hơn cấp của đơn vị, dẫn đến chỉ tiêu IV.1 mục 2.3 trên B04/BCTC bị âm.
Ví dụ: Đơn vị dùng ngân sách cấp 4, nhưng trên chứng từ hạch toán Nợ TK 511 dương tiền (hoặc TK Có 511 âm tiền) chọn ngân sách Huyện (cấp 3), Tỉnh (cấp 2) hoặc TW (cấp 1).
Lưu ý: Để kiểm tra mã cấp ngân sách của đơn vị. Anh/chị vào Hệ thống\Tùy chọn\Thông tin đơn vị , xem lại ô Mã cấp NS
2.2 Cách xử lý
Trường hợp áp dụng này áp dụng khi đơn vị thực tế chỉ có 1 mã cấp ngân sách duy nhất (không có kinh phí ủy quyền).
Anh/chị kiểm tra lại chứng từ nếu chọn nhầm nguồn thì thực hiện chọn lại.
Nếu không sửa lại chứng từ phát sinh mà thực hiện điều chỉnh trên báo cáo B04/BCTC thì anh/chị làm như sau :
Bước 1: Vào Tổng hợp\Báo cáo tài chính
Bước 2: Để chuột ở dòng BCTC cần sửa B04/BCTC
Bước 3: Nhấn Xem
Bước 4: Nhấn sửa để sửa lại chỉ tiêu IV.1
Vào tab 6.Mục IV(1-7), Mục IV.1 Thuyết minh chi tiết doanh thu từ kinh phí hoạt động NSNN cấp, mục 2.3 Kinh phí ủy quyền từ NSNN cấp trên cấp cho hoạt động
- Nhập mục 2.3 = 0
- Điều chỉnh mục 2.1 = Tổng chi phí nguồn NSNN không giao tự chủ
(chính là giá trị của mục 2 trước khi điều chỉnh).
Bước 5: Nhấn Cất và thực hiện xuất khẩu báo cáo nộp kho bạc theo hướng dẫn tại đây
