Sổ theo dõi công cụ dụng cụ (CCDC) lệch với tài khoản 003 trên báo cáo S05-H: Bảng cân đối số phát sinh thì làm thế nào?

• • Nếu sổ theo dõi CCDC đúng: Sửa số dư TK 003 tại Nghiệp vụ → Nhập số dư ban đầu cho khớp với số liệu năm trước.
  • Nếu số dư TK 003 đúng: Xác định CCDC đầu kỳ bị thừa hoặc thiếu, sau đó vào Nghiệp vụ → Nhập CCDC đầu kỳ để điều chỉnh.
  • Lưu ý: Với các công cụ dụng cụ năm trước ghi tăng thiếu thì thực hiện tăng bổ sung trong năm nay không được nhập vào số dư đầu kỳ.
• Sau khi điều chỉnh, anh/chị mở Sổ theo dõi công cụ dụng cụ tại ngày 31/12 năm trước và đối chiếu với số dư đầu kỳ TK 003 trên Bảng cân đối phát sinh. Nếu hai số liệu bằng nhau thì số liệu đầu năm đã khớp.

Bước 2: Mở Sổ theo dõi công cụ dụng cụ và chọn kỳ năm nay. Lấy Thành tiền ghi tăng – Thành tiền ghi giảm để đối chiếu với số dư cuối kỳ TK 003 trên báo cáo S05-H: Bảng cân đối phát sinh. Nếu hai số liệu bằng nhau thì số liệu đã khớp.

Nếu số liệu không khớp, anh/chị vào chức năng Tìm chứng từ theo hướng dẫn tại đây, lần lượt lọc TK Nợ và TK Có là 003 để kiểm tra các nghiệp vụ hạch toán vào TK 003 nhưng không thực hiện tại phân hệ Công cụ dụng cụ, sau đó điều chỉnh cho đúng.

Lưu ý: Các nghiệp vụ hạch toán vào TK 003 phải được thực hiện qua chứng từ tăng, giảm công cụ dụng cụ tương ứng để số liệu trên tài khoản và sổ theo dõi được khớp nhau.

2.2. Trường hợp 2: Đơn vị theo dõi công cụ dụng cụ trên phần mềm MISA QLTS

Nguyên nhân: Do lệch đầu kỳ, thiếu hạch toán tăng giảm trong kỳ

Giải pháp:

Bước 1: Đối chiếu số liệu đầu kỳ

• Đăng nhập phần mềm MISA QLTS
• Vào Báo cáo\Xem báo cáo Mẫu số BCKT07 – Báo cáo tình hình tăng giảm công cụ, dụng cụ. Lưu ý chọn Mẫu tổng hợp chung toàn đơn vị.

• Đối chiếu giá trị Thành tiền tại cột Đầu kỳ với số dư đầu kỳ TK 003 trên Bảng cân đối số phát sinh. Nếu hai số liệu không khớp, anh/chị kiểm tra và đối chiếu với số liệu năm trước đã nộp báo cáo tài chính để xác định số liệu đúng:

• • Nếu sổ theo dõi CCDC đúng: Sửa số dư TK 003 tại Nghiệp vụ → Nhập số dư ban đầu cho khớp với số liệu năm trước.
  • Nếu số dư TK 003 đúng: Xác định CCDC đầu kỳ bị thừa hoặc thiếu rồi thực hiện nhập thêm công cụ thiếu, ghi giảm công cụ dụng cụ thừa.
  • Lưu ý: Với các công cụ dụng cụ năm trước ghi tăng thiếu thì thực hiện tăng bổ sung trong năm nay không được nhập vào số dư đầu kỳ.
• Sau khi điều chỉnh, anh/chị đối chiếu lại số đầu kỳ trên báo cáo Mẫu số BCKT07 – Báo cáo tình hình tăng giảm công cụ, dụng cụ với số dư đầu kỳ TK 003 trên Bảng cân đối phát sinh. Nếu hai số liệu bằng nhau thì số liệu đầu năm đã khớp.

Bước 2: Đối chiếu phát sinh trong kỳ

Lưu ý: Kiểm tra số liệu ở MISA QLTS chính xác trước khi thực hiện.

Anh/chị đối chiếu phát sinh Nợ, Có TK 003 trên báo cáo S05-H với giá trị ghi tăng, ghi giảm trên báo cáo BCKT07 – Báo cáo tình hình tăng giảm công cụ, dụng cụ.

Nếu số liệu không khớp, vào Tổng hợp → Chứng từ nghiệp vụ khác để hạch toán điều chỉnh, đảm bảo:

• Phát sinh Nợ TK 003 = Thành tiền ghi tăng.
• Phát sinh Có TK 003 = Thành tiền ghi giảm.