Điều chỉnh số tiền đã chi từ nguồn ngân sách này sang nguồn ngân sách khác

Bài viết này hướng dẫn quy trình điều chỉnh số tiền đã rút và chi thực chi từ nguồn ngân sách này sang một nguồn khác. Ví dụ điều chỉnh số liệu từ nguồn 12 sang nguồn 13 hoặc từ nguồn 13 sang nguồn 14 hoặc ngược lại

• Bài viết bao gồm hướng dẫn hạch toán và in Phiếu điều chỉnh số liệu ngân sách (C2-10/NS) để làm thủ tục với Kho bạc Nhà nước

Nguyên tắc: Hạch toán ghi âm tiền ở nguồn điều chỉnh giảm và hạch toán ghi dương tiền ở nguồn điều chỉnh tăng

Bước 1: Điều chỉnh giảm nguồn đã rút và chi:

1. Với nguồn giao tự chủ

• Nếu đơn vị SNCL, đơn vị khác có hoạt động SXKD hạch toán
  • Nợ TK 642/Có TK 1351: Số tiền âm
  • Đồng thời hạch toán Có TK 00822: số tiền âm

• Nếu đơn vị cơ quan nhà nước, đơn vị khác không có hoạt động SXKD hạch toán:
  • Nợ TK 612/Có TK 1351: Số tiền âm
  • Đồng thời hạch toán Có TK 00822: số tiền âm

2. Với nguồn không giao tự chủ (không phân biệt loại hình đơn vị)

• Nợ TK 611/Có TK 511: Số tiền âm
• Đồng thời hạch toán Có TK 00821: số tiền âm 

Bước 2: Điều chỉnh tăng nguồn đã rút và chi cần điều chỉnh tăng:

1. Với nguồn giao tự chủ

• Nếu đơn vị SNCL, đơn vị khác có hoạt động SXKD hạch toán:
  • Nợ TK 642/Có TK 1351: Số tiền dương
  • Đồng thời hạch toán Có TK 00822: số tiền dương

• Nếu đơn vị cơ quan nhà nước, đơn vị khác không có hoạt động SXKD hạch toán:
  • Nợ TK 612/Có TK 1351: Số tiền dương
  • Đồng thời hạch toán Có TK 00822: số tiền dương

2. Với nguồn không giao tự chủ (không phân biệt loại hình đơn vị)

• Nợ TK 611/Có TK 511: Số tiền dương
• Đồng thời hạch toán Có TK 00821: số tiền dương

Ví dụ: Đơn vị là cơ quan nhà nước có nghiệp vụ phát sinh như sau:

• Ngày 01/04, chuyển tiền thực chi qua kho bạc cho nhà cung cấp số tiền 10.000.000, nguồn ngân sách không tự chủ.
• Đến ngày 18/04, kho bạc yêu cầu điều chỉnh số tiền trên từ nguồn ngân sách không tự chủ sang nguồn ngân sách tự chủ.

Trên phần mềm, làm theo các bước sau:

Bước 1: Vào phân hệ Tổng hợp/Chứng từ nghiệp vụ khác

Bước 2: Trên Chứng từ nghiệp vụ khác, hạch toán 2 dòng:

• • Ghi Nợ TK 6112/Có TK 1351 Số tiền âm 10.000.000 ; nguồn Ngân sách không tự chủ, nghiệp vụ chọn Thực chi 
  • Ghi Nợ TK 6122/Có TK 511: Số tiền dương 10.000.000 (đối với đơn vị là cơ quan nhà nước); nguồn Ngân sách tự chủ, nghiệp vụ chọn Thực chi

Bước 3: Sau đó nhấn Cập nhật hạch toán đồng thời và nhấn Cất.

Phần mềm hạch toán đồng thời:

• Có TK 008212: Số tiền âm 10 triệu, nguồn không tự chủ
• Có TK 008222: Số tiền dương 10 triệu, nguồn tự chủ

Bước 4: Đơn vị nhấn In/chọn mẫu Phiếu điều chỉnh số liệu ngân sách (C2-10/NS) để làm thủ tục với Kho bạc.

• Chương trình in mẫu như sau: