Nhấn chuột trái vào dấu + để xem chi tiết
I. Hạch toán chuyển nguồn từ năm 2024 sang năm 2025 (Hạch toán trên năm 2025)
1. Định khoản
- Căn cứ thông báo phê duyệt quyết toán năm 2024 hoặc hồ sơ, tài liệu có liên quan, đối với các trường hợp được chuyển số dư sang năm 2025 theo quy định: Đầu năm 2025 đơn vị phân tích và thực hiện hạch toán bút toán để chuyển số dư tài khoản mới tương ứng, ghi:
Nợ TK 00821 (nếu là nguồn không giao tự chủ)
Nợ TK 00822 (nếu là nguồn giao tự chủ)
- Căn cứ số dư dự toán kinh phí ngân sách được giao tự chủ cuối năm 2024 chưa sử dụng hết được mang sang năm 2025 sử dụng tiếp (số dư bên Nợ TK 00812 được mang sang 2025 đã đối chiếu khớp đúng với kho bạc nhà nước nơi giao dịch khi hết thời gian chỉnh lý quyết toán 2024), ghi:
Nợ các TK 1351/Có TK 4688
- Định kỳ, căn cứ số đã chi từ nguồn năm trước, trường hợp các khoản thâm hụt được bù đắp từ nguồn kinh phí khác từ năm trước mang sang, ghi:
Nợ TK 4688/Có TK 421
2. Hướng dẫn trên phần mềm
- Vào nghiệp vụ Kho bạc, lập chứng từ Nhận dự toán.
- Chọn Hình thức nhận dự toán là Đầu năm.
- Khai báo các thông tin trên chứng từ, chọn Ngày hạch toán thuộc tháng 1/2025, tích vào ô Chỉnh lý quyết toán.
- Hạch toán Nợ TK 00821, 00822.
- Tại tab Hạch toán đồng thời, tự hạch toán Nợ TK 1351/Có TK 468.
- Sau đó nhấn Cất.
- Nhấn Không trên câu thông báo để giữ hạch toán đồng thời
II. Trường hợp hạch toán chuyển nguồn sang năm nay (Hạch toán trên năm 2026)
1. Định khoản
Bước 1: Cuối năm trước (năm 2025), Cuối kỳ kế toán, tính toán và kết chuyển nguồn kinh phí giao tự chủ đơn vị nhận đã hạch toán doanh thu trong năm nhưng chưa sử dụng, được mang kinh phí sang năm sau theo quy định, ghi:
Nợ TK 421 – Thặng dư (thâm hụt) lũy kế
Có TK 468- Nguồn kinh phí mang sang năm sau.
Lưu ý: Với nguồn được giao tự chủ (như nguồn 13), khi nhận dự toán thì đồng thời hạch toán Nợ TK 135/Có TK 511 để ghi nhận doanh thu ngay. Vì vậy, chỉ đối với phần dự toán của nguồn tự chủ được chuyển sang năm sau mới phát sinh định khoản này, nguồn không tự chủ (như nguồn 12, nguồn 15 cấp bổ sung sau 30/09, nguồn 18) sẽ không cần hạch toán bút toán Nợ 421/ Có TK 468 này.
Bước 2: Tại năm 2026 trở đi, số dư dự toán năm trước chuyển sang được nằm ở số dư Nợ TK 0081 năm trước, để chuyển nguồn dự toán chuyển từ năm trước sang năm nay, anh chị thực hiện như sau:
Đối với số dư dự toán năm trước chuyển sang năm nay, ghi:
Nợ TK 008 – Dự toán chi hoạt động (00811, 00812) (ghi âm)
Đồng thời ghi:
Nợ TK 008 – Dự toán chi hoạt động (00821, 00822) (ghi dương)
2. Hướng dẫn trên phần mềm
Bước 1: Khai báo số dư đầu kỳ TK 0081 trên dữ liệu năm 2026
Anh/chị vào Số dư ban đầu\Số dư tài khoản , tìm đến tài khoản 00811(Nguồn không giao tự chủ ), tài khoản 00812(Nguồn tự chủ) để nhập số dư năm trước .
Trường hợp số dư TK 0081 đã có và đúng anh/chị bỏ qua bước này .
Bước 2: Vào nghiệp vụ Kho bạc, chọn lập chứng từ Nhận dự toán.
Bước 3: Chọn Hình thức nhận dự toán là Đầu năm.
Bước 4: Khai báo các thông tin trên chứng từ,
- Hạch toán Nợ TK 00812 (ghi âm); Nợ TK 00822 (ghi dương) và chọn nguồn tự chủ
- Hạch toán Nợ TK 00811 (ghi âm); Nợ TK 00821 (ghi dương) và chọn nguồn không tự chủ
Bước 5: Nhấn Cất
Bước 6: Phần mềm hiển thị câu thông báo thì Nhấn Không trên câu thông báo để giữ nguyên hạch toán và Lưu chứng từ.
