Nhấn chuột trái vào dấu + để xem chi tiết
1. Tổng quan
Bài viết này hướng dẫn quy trình ngân sách nhà nước cấp bù học phí cho các đối tượng miễn giảm giá dịch vụ đào tạo được chuyển từ Tài khoản Kho bạc 9527 (hoặc Tài khoản 9523) sang Tài khoản Học phí 3716 bằng hình thức tạm ứng
Nội dung bài viết bao gồm hướng dẫn định khoản và cách thực hiện nghiệp vụ giao dự toán cấp bù, rút dự toán cấp bù học phí tạm ứng và thanh toán tạm ứng với Kho bạc theo từng trường hợp cụ thể.
3. Các bước thực hiện
Bước 1: Khi đơn vị được giao dự toán cấp bù học phí:
- Vào nghiệp vụ Kho bạc\Nhận dự toán
- Nhập thông tin chi tiết trên chứng từ
- Chọn nguồn, phần mềm tự động hạch toán TK Nợ theo nguồn không tự chủ là 00821, nguồn tự chủ là 00822.
- Chọn chương, khoản, nhóm mục chi, nhập số tiền
- Điền ngày chứng từ, ngày hạch toán, tích vào Bổ sung nếu là nhận dự toán bổ sung
- Nhấn Cất
Xem các bước hướng dẫn chi tiết tại nghiệp vụ Nhận dự toán.
Lưu ý:
- Với nguồn tự chủ khi nhấn Cất phần mềm thông báo Cập nhật hạch toán đồng thời thì tích Không.
- Nếu có nhận dự toán cấp bù nguồn tự chủ cùng với dự toán chi hoạt động khác thì tách riêng chứng từ nhận dự toán cấp bù để dự toán chi hoạt động khác vẫn sinh hạch toán đồng thời Nợ TK 1351/ Có TK 511.
Bước 2: Rút dự toán cấp bù miễn, giảm giá dịch vụ giáo dục, đào tạo về tài khoản tiền gửi 3716
1. Vào nghiệp vụ Kho bạc, chọn Rút dự toán\Rút dự toán tiền gửi.
2. Khai báo các thông tin trên chứng từ Rút dự toán tiền gửi.
- Nhập thông tin Đơn vị trả tiền, Đơn vị nhận tiền, Diễn giải.
- Nhập thông tin Chứng từ: Ngày CT, Ngày HT, Số CT
- Tích vào Tạm ứng đã cấp dự toán
- Tại mục Hạch toán: nhập Tiểu mục 7766, Số tiền.
Nhấn Cất.
3. Nhấn Đồng ý để sinh chứng từ Chuyển khoản kho bạc vào tài khoản tiền gửi.
4. Trên chứng từ Chuyển khoản kho bạc vào TK tiền gửi:
- Sửa lại nguồn là Nguồn Học phí
- Tại mục Thống kê, chọn Hoạt động.
Lưu ý:
- Dòng sinh đồng thời TK Có 008211 không sửa gì cả ⇒ Nhấn Cất. Phần mềm hiển thị bảng thông báo thì nhấn Không.
- Nếu nhấn Có thì phần mềm sẽ xóa phần hạch toán đồng thời Có TK 0082 dẫn đến bút toán cấp bù này sẽ không hiển thị trên báo cáo đối chiếu kho bạc.
Bước 3: Đơn vị chi cho các hoạt động từ nguồn được cấp bù miễn, giảm giá dịch vụ giáo dục đào tạo
a. Nếu chi bằng tiền gửi:
1.Vào nghiệp vụ Tiền gửi, chọn Chi tiền\Chi tiền gửi.
2. Khai báo các thông tin chứng từ chi tiền gửi.
- Nhập thông tin chung: Đơn vị trả tiền, Đơn vị nhận tiền.
- Nhập thông tin Chứng từ: Ngày chứng từ, Ngày hạch toán, Số chứng từ.
- Nhập thông tin chứng từ chi tiết: Số chứng từ gốc, Ngày chứng từ gốc (nếu cần), Nợ TK 154/642, Có TK 1121, Số tiền, Tiểu mục 7766. Tại mục Thống kê, chọn Hoạt động.
- Đồng thời ghi Nợ TK 1351, Có TK 5312. Chọn Hoạt động.
3. Nhấn Cất. Phần mềm hiển thị thông báo, nhấn Không.
b. Nếu chi bằng tiền mặt:
1. Vào Tiền mặt, chọn Lập phiếu thu\Phiếu thu rút tiền gửi NH, KB
Nhập thông tin chứng từ chi tiết: Nợ TK 1111, Có TK 1121, Số tiền.
Nhấn Cất.
2. Vào nghiệp vụ Tiền mặt, chọn Lập phiếu chi\Phiếu chi.
- Khai báo các thông tin chứng từ chi tiền.
- Nhập thông tin chung.
- Nhập thông tin Chứng từ: Ngày chứng từ, Ngày hạch toán, Số chứng từ.
- Nhập thông tin chứng từ chi tiết: Số chứng từ gốc, Ngày chứng từ gốc (nếu cần), Nợ TK 642, Có TK 1111, Số tiền, Tiểu mục 7766. Tại mục Thống kê, chọn Hoạt động.
- Đồng thời ghi Nợ TK 1351, Có TK 5312. Chọn Hoạt động.
3. Nhấn Cất. Phần mềm hiển thị thông báo, nhấn Không.
Bước 4: Thanh toán tạm ứng chuyển thành thực chi
1. Vào nghiệp vụ Tổng hợp\Chứng từ nghiệp khác.
2. Khai báo các thông tin chứng từ chi tiền gửi.
– Nhập thông tin Diễn giải
– Nhập thông tin Chứng từ: Ngày chứng từ, Ngày hạch toán, Số chứng từ.
– Nhập thông tin chứng từ chi tiết: Số chứng từ gốc, Ngày chứng từ gốc (nếu cần)
Hạch toán:
- Có TK 008211, 008221 – Số tiền âm, Tiểu mục 7766, nghiệp vụ là Thanh toán tạm ứng.
- Có TK 008212, 008222 – Số tiền dương, Tiểu mục 7766, nghiệp vụ là Thanh toán tạm ứng.
– Nhấn Cất.
