Quy trình rút dự toán thực chi bằng chuyển khoản kho bạc

Bài viết hướng dẫn kế toán quy trình rút dự toán thực chi bằng chuyển khoản kho bạc bao gồm định khoản, mô tả nghiệp vụ, thao tác trên phần mềm, giúp thanh toán ngân sách kịp thời, chính xác và tuân thủ quy trình kiểm soát chi.

a. Rút dự toán chuyển khoản thanh toán các khoản chi hoạt động

Nợ TK 611x, 612x

Có TK 511: Doanh thu từ kinh phí hoạt động NSNN cấp (Nếu là nguồn không giao tự chủ)

                    Có TK 1351: Kinh phí ngân sách cấp (Nếu là nguồn giao tự chủ)

Đồng thời ghi nhận TK Có 008 (008212, 008222) : Dự toán thực chi

b. Rút dự toán chuyển khoản thanh toán các khoản phải trả NLĐ và các khoản trích theo lương

Nợ TK 331, 332, 334

Có TK 511: Doanh thu từ kinh phí hoạt động NSNN cấp (Nếu là nguồn không giao tự chủ)

                    Có TK 1351: Kinh phí ngân sách cấp (Nếu là nguồn giao tự chủ)

Đồng thời ghi nhận TK Có 008 (008212, 008222): Dự toán thực chi

c. Rút dự toán chuyển khoản kho bạc mua TSCĐ qua lắp đặt, chạy thử hoặc qua đầu tư XDCB

Nợ TK 241: Xây dựng cơ bản dở dang 

Có TK 111, 112, 135, 331,…

Đồng thời ghi nhận TK Có 008 (008212, 008222): Dự toán thực chi

d. Rút dự toán chuyển khoản kho bạc mua TSCĐ sử dụng ngay

Nợ TK 211: Tài sản cố định hữu hình

Có TK 511: Doanh thu từ kinh phí hoạt động NSNN cấp (Nếu là nguồn không giao tự chủ)

                    Có TK 1351: Kinh phí ngân sách cấp (Nếu là nguồn giao tự chủ)

Đồng thời ghi nhận TK Có 008 (008212, 008222): Dự toán thực chi

Khi có nhu cầu thanh toán trực tiếp từ kinh phí ngân sách, đơn vị thường thực hiện các hoạt động:

1. Kế toán chuẩn bị hồ sơ đề nghị kho bạc thanh toán kinh phí cho đơn vị, bao gồm: Giấy rút dự toán (thanh toán), Các chứng từ gốc khác: hợp đồng, hóa đơn, danh sách nhận tiền,… Đối với các khoản chi không có hợp đồng, không có danh sách kèm theo: thì phải liệt kê các khoản đã thực chi theo mẫu Bảng kê chứng từ thanh toán/tạm ứng để kho bạc có căn cứ duyệt chi từng khoản.
2. Kế toán chuyển hồ sơ cho kho bạc kiểm soát chi và duyệt chi.
3. Kho bạc kiểm soát và duyệt chi cho đơn vị, và chi tiền cho đơn vị.
4. Căn cứ vào hình thức nhận (tiền mặt, tiền gửi, chuyển khoản kho bạc) kế toán hạch toán vào sổ sách.

Bước 1: Vào phân hệ Kho bạc, chọn Rút dự toán\Rút dự toán chuyển khoản.

Bước 2: Tích chọn Thực chi.

Bước 3: Khai báo thông tin về chứng từ Rút dự toán chuyển khoản kho bạc:

• Nhập thông tin chung: Tài khoản chi, Đơn vị nhận, Tài khoản nhận, Diễn giải.
• Nhập chi tiết chứng từ: Nguồn, Chương, Khoản, Tiểu mục, Số tiền.

Bước 4: Nhấn Cất, chương trình hiển thị thông báo “Bạn có muốn sinh chứng từ Chuyển khoản kho bạc không?”. Nhấn Đồng ý.

Bước 5: Anh/chị kiểm tra các thông tin trên chứng từ Chuyển khoản kho bạc. Phần mềm mặc định sinh TK Nợ 611/612/642, TK Có 511, nghiệp vụ Thực chi đồng thời sinh bút toán hạch toán đồng thời ghi Có TK 008. Tuỳ vào nghiệp vụ thực tế tại đơn vị để chỉnh sửa bút toán hạch toán cho phù hợp.

Bước 6: Nhấn Cất.

Bước 7: In Bảng kê nội dung thanh toán/tạm ứng kèm giấy rút C2-02a: Giấy rút dự toán ngân sách nhà nước để thanh toán với kho bạc. 

Nhấn biểu tượng tam giác cạnh chữ In, chọn mẫu cần in.