Tôi muốn điều chỉnh số tiền đã chi từ nguồn không tự chủ (nguồn 12 hoặc nguồn 15) sang nguồn tự chủ (nguồn 13)

Bài viết giúp anh chị nắm được cách hạch toán điều chỉnh một khoản chi đã hạch toán nhầm từ nguồn không tự chủ (nguồn 12 hoặc nguồn 15) sang nguồn tự chủ (nguồn 13) hoặc điều chỉnh số đã chi từ TK 9527 sang TK 9523, đảm bảo số liệu chi ngân sách và dự toán được điều chỉnh chính xác trên sổ sách và báo cáo kho bạc.

2.1 Với đơn vị sự nghiệp công lập (SNCL) và cơ quan khác có thu hoạt động SXKD:

• Giảm nguồn không tự chủ (12): Nợ TK 611/Có TK 511: Số tiền âm, ĐT Có TK 008212 âm tiền
• Tăng nguồn tự chủ (13): Nợ TK 154, 642/Có TK 1351: Số tiền dương, ĐT Có TK 008222 dương tiền

2.2 Với cơ quan hành chính nhà nước và cơ quan khác không có thu hoạt động SXKD:

• Giảm nguồn không tự chủ (12): Nợ TK 611/Có TK 511: Số tiền âm, ĐT Có TK 008212 âm tiền
• Tăng nguồn tự chủ (13): Nợ TK 612/Có TK 1351: Số tiền dương, ĐT Có TK 008222 dương tiền

Ví dụ: Đơn vị hành chính nhà nước cần điều chỉnh 10 triệu đã chi ở nguồn không tự chủ (nguồn 12) sang nguồn tự chủ (nguồn 13) tiểu mục 6551 

Bước 1: Vào phân hệ Tổng hợp, chọn Chứng từ nghiệp vụ khác\Chứng từ nghiệp vụ khác.

Bước 2: Trên Chứng từ nghiệp vụ khác, 1 tiểu mục hạch toán 2 dòng tương ứng: 

• Ghi Nợ TK 6118/Có TK 511: Số tiền âm; Nguồn Huyện không tự chủ, Nghiệp vụ chọn Thực chi
• Ghi Nợ TK 6128/Có TK 1351: Số tiền dương; Nguồn Huyện tự chủ, Nghiệp vụ chọn Thực chi

Lưu ý: Nếu đơn vị sự nghiệp công lập hoặc cơ quan khác có hoạt động sản xuất kinh doanh thì nguồn giao tự chủ (nguồn 13) thay TK 612 thành TK 642 còn các định khoản khác cũng làm tương tự.

Bước 3: Sau đó nhấn Cập nhật hạch toán đồng thời và nhấn Cất.

Bước 4: Đơn vị nhấn In/chọn mẫu Phiếu điều chỉnh số liệu ngân sách (C2-10/NS) để làm thủ tục với Kho bạc.

• Phần mềm in mẫu như sau:
• Bạn có thể in mẫu C2-10/NS ký tên, đóng dấu đơn vị & scan gửi qua DVC của KBNN, hoặc gửi trực tiếp cho KBNN theo yêu cầu của Kho bạc