Rút dự toán chuyển khoản trả lương

Bài viết giúp bạn nắm rõ các thao tác trả lương thực chi cho cán bộ nhân viên bằng chuyển khoản kho bạc trực tiếp từ Tài khoản Kho bạc tới tài khoản của cán bộ nhân viên mà không thông qua tiền gửi (thẻ ATM) hay tiền mặt với trường hợp kế toán không lập bảng lương trên phần mềm mà có sẵn bảng tính lương bên ngoài (ví dụ như file excel)

Nội dung:

• Hướng dẫn định khoản theo từng trường hợp. 
• Các bước thực hiện trên phần mềm.

2.1. Rút dự toán chuyển khoản trả lương

Nợ TK 334: Phải trả người lao động

Có TK 511: Doanh thu từ kinh phí NSNN cấp (Nếu là nguồn không giao tự chủ)

Có TK 135: Phải thu kinh phí được cấp (1351) (Nếu là nguồn giao tự chủ)

Đồng thời ghi nhận TK Có 008 (008212, 008222): Dự toán thực chi

2.2  Hạch toán chi phí lương

Căn cứ bảng tính lương đã được ký duyệt, kế toán lập chứng từ hạch toán tiền lương:

2.2.1 Với nguồn kinh phí giao tự chủ:

– Đối với đơn vị SNCL, đơn vị khác có hoạt động SXKD hạch toán:

Nợ các TK 154, 642

Có TK 334: Phải trả người lao động

– Đối với cơ quan nhà nước, đơn vị khác không có hoạt động SXKD hạch toán:

Nợ các TK 612

Có TK 334: Phải trả người lao động

2.2.2 Với nguồn kinh phí giao không tự chủ (không phân biệt loại hình đơn vị) hạch toán:

Nợ các TK 611

Có TK 334: Phải trả người lao động

Bước 1: Vào nghiệp vụ Kho bạc, chọn Rút dự toán\Rút dự toán chuyển khoản lương, bảo hiểm.

Bước 2: Khai báo thông tin chứng từ:

– Chọn hình thức Tạm ứng đã cấp dự toán, Tạm ứng chưa cấp dự toán hay Thực chi.

– Nhập thông tin Đơn vị trả tiền, Đơn vị nhận tiền, thông tin chứng từ.

– Nhập thông tin chi tiết chứng từ: Nội dung thanh toán, mục lục ngân sách, Số tiền…

Bước 3: Nhấn Cất. Hệ thống thông báo sinh chứng từ, chọn Sinh chứng từ Chuyển khoản trả lương, nhấn Đồng ý.

Bước 4: Phần mềm tự động sinh chứng từ Chuyển khoản trả lương, hạch toán TK Nợ 334, TK Có 511/1351 dựa theo tính chất nguồn kinh phí, đồng thời sinh hạch toán đồng thời ghi Có TK 008212, 008222 tương ứng với phần đã hạch toán trên mục Hạch toán.

• Phần mềm tích chọn sẵn Tự động sinh chứng từ Hạch toán chi phí lương.
• Nhấn Cất để lưu.

Lưu ý: Trường hợp không tích chọn Tự động sinh chứng từ Hạch toán chi phí lương thì trên chứng từ, anh/chị vào Tiện ích\Hạch toán chi phí lương để sinh chứng từ hạch toán chi phí.

Bước 6: Phần mềm sinh chứng từ nghiệp vụ khác hạch toán chi phí lương. Tùy vào hoạt động và nguồn phát sinh anh/chị có thể chỉnh sửa cho phù hợp. Nhấn Cất.