Rút dự toán kho bạc chuyển khoản mua CCDC hoặc vật tư hàng hóa về sử dụng ngay

Bài viết này hướng dẫn bạn định khoản đúng các nghiệp vụ rút dự toán mua vật tư, hàng hóa, công cụ dụng cụ về sử dụng ngay từ các nguồn kinh phí NSNN cấp bằng hình thức giao dự toán, đảm bảo tuân thủ quy định kế toán, và thao tác nhập liệu nghiệp vụ này vào phần mềm MISA Mimosa 2025.

2.1 Rút dự toán mua vật tư hàng hóa, công cụ dụng vụ về sử dụng ngay từ nguồn giao tự chủ

2.1.1 Đối với đơn vị SNCL, đơn vị khác có hoạt động SXKD

Nợ TK 642, 154 (Nếu dùng luôn không phân bổ nhiều kỳ)

Nợ TK 242 (Nếu dùng luôn có phần bổ nhiều kỳ)

             Có TK 1351: Phải thu kinh phí được cấp (1351)

Đồng thời ghi:

Có TK 008222: Thực chi

Đồng thời, ghi:

Nợ TK 003: Công cụ, dụng cụ đang sử dụng (đối với hàng hóa là CCDC mua về sử dụng ngay)

Lưu ý:  Trường hợp mua vật tư hàng hóa, công cụ dụng cụ dùng cho nhiều kỳ thì định kỳ, tính và phân bổ chi phí trả trước vào chi phí trong kỳ, ghi:

Nợ TK 642, 154 

                  Có TK 242: Chi phí trả trước

2.1.2 Đối với cơ quan nhà nước, đơn vị khác không có hoạt động SXKD

Nợ TK 612 (Nếu dùng luôn không phân bổ nhiều kỳ)

Nợ TK 242 (Nếu dùng luôn có phần bổ nhiều kỳ)

                Có TK 1351: Phải thu kinh phí được cấp (1351)

Đồng thời ghi:

Có TK 008222: Thực chi

Đồng thời, ghi:

Nợ TK 003: Công cụ, dụng cụ đang sử dụng (đối với hàng hóa là CCDC mua về sử dụng ngay)

Lưu ý:  Trường hợp mua vật tư hàng hóa, công cụ dụng cụ dùng cho nhiều kỳ thì định kỳ, tính và phân bổ chi phí trả trước vào chi phí trong kỳ, ghi:

Nợ TK 612: Chi phí hoạt động giao tự chủ (6122)

             Có TK 242: Chi phí trả trước

2.2 Rút dự toán mua vật tư hàng hóa, công cụ dụng vụ về sử dụng ngay từ nguồn không giao tự chủ

Nợ TK 611: Chi phí hoạt động không giao tự chủ (6112)

Nợ TK 242 (Nếu dùng luôn có phần bổ nhiều kỳ)

            Có TK 511: Doanh thu từ kinh phí NSNN cấp

Đồng thời ghi:

Có TK 008212: Thực chi

Đồng thời, ghi:

Nợ TK 003: Công cụ, dụng cụ đang sử dụng (đối với hàng hóa là CCDC mua về sử dụng ngay)

Lưu ý: Trường hợp mua vật tư hàng hóa, công cụ dụng cụ dùng cho nhiều kỳ thì định kỳ, tính và phân bổ chi phí trả trước vào chi phí trong kỳ, ghi:

Nợ TK 611: Chi phí hoạt động không giao tự chủ (6112)

              Có TK 242: Chi phí trả trước

Bước 1: Vào nghiệp vụ Kho bạc, chọn Rút dự toán\Rút dự toán chuyển khoản.

Bước 2: Khai báo thông tin về chứng từ Rút dự toán chuyển khoản kho bạc:

• Tích chọn Thực chi.
• Nhập thông tin chung:
  • Tài khoản số của Đơn vị trả tiền: lựa chọn hoặc khai báo thêm tài khoản ngân hàng, kho bạc.
  • Đơn vị nhận: lựa chọn hoặc khai báo thêm đơn vị nhận tiền.
  • Diễn giải: nhập tóm tắt nội dung rút dự toán chuyển khoản.
• Nhập chi tiết cho từng dòng hạch toán: Nội dung thanh toán, Nguồn, Chương, Khoản, Tiểu mục, Số tiền

Bước 3: Nhấn Cất. Hệ thống thông báo xác nhận sinh chứng từ Chuyển khoản kho bạc, chọn Đồng ý.

Lưu ý: Không tích vào ô “Không hiển thị thông tin này lần sau“. Nếu anh/chị đã tích vào ô này thì lần sau làm chứng từ rút nhấn cất sẽ không thấy màn hình thông báo trên.

Để hiển thị lại anh/chị vào Hệ thống\Tùy chọn\Nghiệp vụ\Nghiệp vụ kho bạc\Sửa, tích chọn “Hiển thị thông báo sinh Phiếu thu hoặc Chứng từ chuyển khoản khi lập Giấy rút dự toán”, rồi nhấn Đồng ý.

Bước 4: Anh/chị kiểm tra các thông tin trên chứng từ Chuyển khoản kho bạc, tuỳ vào nghiệp vụ thực tế tại đơn vị để chỉnh sửa bút toán hạch toán phù hợp. Sau đó nhấn Cất để lưu.

Bước 5: Khai báo CCDC theo hướng dẫn tại đây

Bước 6: Ghi tăng công cụ dụng cụ

• Vào menu Công cụ dụng cụ\Quy trình\Ghi tăng công cụ dụng cụ chọn Ghi tăng CCDC
• Nhập chi tiết thông tin trên chứng từ ghi tăng CCDC : diễn giải, ngày CT, số CT, chọn mã CCDC, phòng ban, TK nợ :003, số lượng, đơn giá, thành tiền…
• Nhấn Cất