Tôi muốn chi lương, bảo hiểm từ nguồn thu hoạt động sản xuất kinh doanh thì làm thế nào?

Bài viết hướng dẫn hạch toán và thao tác chi lương, bảo hiểm, kinh phí công đoàn sử dụng nguồn thu hoạt động sản xuất kinh doanh (SXKD) qua 3 bước: thu tiền, chi lương và chi bảo hiểm/KPCĐ giúp phản ánh chính xác, minh bạch theo đúng chế độ kế toán.

Bước 1: Thu được tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh:

• Nếu thu bằng tiền gửi: Nợ TK 1121/Có TK 5311
• Nếu thu tiền mặt: Nợ  TK 111/Có TK 5311
• Mang tiền mặt thu được nộp tài khoản kho bạc : Nợ TK 1121/Có TK 111

Bước 2: Chi lương cho cán bộ, nhân viên:

• Chuyển lương từ TK kho bạc về TK ngân hàng của đơn vị : Nợ TK 1121/Có TK 1121
• Chi lương từ nguồn sản xuất, kinh doanh : Nợ TK 334/Có các TK 1121
• Hạch toán chi phí lương: Nợ các TK 6421, 154/Có TK 334.

Bước 3: Chi bảo hiểm, kinh phí công đoàn:

• Chi bảo hiểm, KPCĐ : Nợ TK 332/Có TK 1121
• Hạch toán chi phí bảo hiểm, KPCĐ:

Nợ các TK 6421, 154/Có TK 332: Bảo hiểm cơ quan đóng

Nợ TK 332/Có TK 334 : Bảo hiểm khấu trừ vào lương

Nợ TK 6421, 154/Có TK 334: Chi phí bảo hiểm khấu trừ vào lương

Bước 1: Có phát sinh thu tiền.

Trường hợp 1: Thu tiền mặt

1. Thu tiền

Vào Phiếu thu tiền mặt hoặc Thu tiền gửi, hạch toán: Nợ TK 1111, 1121/Có TK 531.

2. Nộp tiền mặt vào tài khoản kho bạc

• Nếu thu tiền mặt vào Phiếu chi nộp tiền vào NH, KB, hạch toán Nợ TK 1121/ Có TK 1111.
• Nếu thu tiền gửi vào Chuyển tiền nội bộ, hạch toán Nợ TK 1121/Có TK 1121.

Trường hợp 2: Thu tiền gửi

• Vào phân hệ Tiền gửi\Quy trình \ Thu tiền gửi, nhấn Thu tiền gửi.
• Hạch toán: Nợ TK 1121/ Có 5311.
• Nhấn Cất

Bước 2: Khi phát sinh chi tiền lương

1. Chuyển lương từ TK kho bạc sang TK ngân hàng để trả lương

Thực hiện bước này nếu đơn vị cần chuyển lương từ TK kho bạc =>  TK ngân hàng của đơn vị => TK ATM của từng cán bộ nhân viên.

• Vào phân hệ Tiền gửi\Chuyển tiền nội bộ.
• Hạch toán: Nợ TK 1121/ Có TK 1121 (TK đi: TKKB; TK đến: TK ngân hàng để trả lương).

2. Chuyển lương từ TKNH đến TK lương của từng cán bộ nhân viên

• Vào phân hệ Tiền gửi\Chi tiền\Chi tiền gửi.
• Hạch toán: Nợ TK 334/Có TK 1121.

3. Hạch toán chi phí lương

• Trên chứng từ Chi tiền gửi, vào Tiện ích\Hạch toán chi phí lương, phần mềm tự sinh bút toán.

• Hạch toán Nợ TK 154, 642/ Có TK 334.

Bước 3: Khi phát sinh chi thanh toán bảo hiểm, kinh phí công đoàn

1. Bảo hiểm

– Chi thanh toán bảo hiểm:

• Vào phân hệ Tiền gửi\Chi tiền\Chi tiền gửi.
  
• Hạch toán (tương ứng với từng tiểu mục lương, bảo hiểm):

Nợ TK 3321/ Có 1121
Nợ TK 3322/ Có 1121
Nợ TK 3323/ Có 1121

– Hạch toán chi phí bảo hiểm:

• Trên chứng từ Chi tiền gửi, vào Tiện ích\Hạch toán chi phí bảo hiểm.
• Hạch toán:

+ Khấu trừ vào lương:

Nợ TK 154, 642/ Có TK 334       
Nợ TK 334/ Có TK 3321              BHXH khấu trừ vào lương
Nợ TK 334/ Có TK 3322              BHYT khấu trừ vào lương
Nợ TK 334/ Có TK 3323              BHTN khấu trừ vào lương

+ Cơ quan đóng:

Nợ TK154, 642/ Có TK 3321       BHXH cơ quan đóng
Nợ TK154, 642/ Có TK 3322       BHYT cơ quan đóng
Nợ TK154, 642/ Có TK 3323       BHTN cơ quan đóng

2. Kinh phí công đoàn

Hạch toán tương tự chi thanh toán bảo hiểm.

– Chi thanh toán kinh phí công đoàn

• Vào phân hệ Tiền gửi\Chi tiền\Chi tiền gửi.
  
• Hạch toán: Nợ TK 3324/Có 1121.

– Hạch toán chi phí kinh phí công đoàn

• Trên chứng từ Chi tiền gửi, vào Tiện ích\Hạch toán chi phí bảo hiểm.
• Hạch toán: Nợ 154, 642/Có 3324.