1. Tổng quan
Bài viết này giải thích nguyên nhân BCTC nộp cho KBNN từ chối với lý do chỉ tiêu MS300 III.21 Thuyết minh số dư khoản thâm hụt lũy kế trên B04/BCTC phải nhỏ hơn hoặc bằng 0.
Một số lỗi liên quan đến chỉ tiêu này:
- Giá trị Số đầu năm của chỉ tiêu MS300 trên B04/BCTC phải nhỏ hơn hoặc bằng 0
- Giá trị Số cuối năm của chỉ tiêu 2 trên B04/BCTC phải nhỏ hơn hoặc bằng 0.
- Giá trị Số đầu năm của chỉ tiêu 2 trên B04/BCTC phải nhỏ hơn hoặc bằng 0.
- Giá trị Số cuối năm của chỉ tiêu MS300 trên B04/BCTC phải nhỏ hơn hoặc bằng 0
2. Nguyên nhân và Giải pháp
2.1 Nguyên nhân
Theo Thông tư 24/2024/TT-BTC, chỉ tiêu III.21 dùng để thuyết minh số dư khoản thặng dư lũy kế hoặc khoản thâm hụt lũy kế.
- Mục 1 (Thặng dư lũy kế) thể hiện các khoản Giá trị còn lại của TSCĐ, Nguồn chi đầu tư đã thanh toán khối lượng hoàn thành, Nguồn khác… và được ghi số dương.
- Mục 2 (Thâm hụt lũy kế) được ghi số âm.
2.2 Giải pháp
Anh chị thực hiện kiểm tra lại số liệu để thuyết minh chi tiết đúng số liệu thực tế
Bước 1: Sao lưu dữ liệu trước khi thực hiện chỉnh sửa theo hướng dẫn tại đây
Bước 2: Vào Tổng hợp\Lập báo cáo\Danh sách báo cáo tài chính
Bước 3: Tích chuột trái 2 lần vào báo cáo B04/BCTC.
Bước 4: Nhấn Sửa
Kiểm tra và chỉnh sửa chỉ tiêu III.21 trên B04/BCTC, đảm bảo:
- Mục 1 (Thuyết minh số dư khoản thặng dư lũy kế) là số dương.
- Mục 2 (Thuyết minh số dư khoản thâm hụt lũy kế) là số âm.
- Tổng số liệu không thay đổi.
Bước 5: Nhấn Cất.
Bước 6: Vào Tổng hợp\Nộp báo cáo cho Kho bạc\Danh sách báo cáo nộp kho bạc. Nhấn Xóa.
Bước 7: Vào Tổng hợp\Nộp báo cáo cho Kho bạc thực hiện Xuất khẩu lại bộ Báo cáo tài chính và nộp Kho bạc theo hướng dẫn tại đây.
