Khi xem Số tiền Có TK 531 ở báo cáo S05-H lệch với Doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ (Mã số 416) trên B02/BCTC thì làm thế nào?

• Sổ S05-H phản ánh toàn bộ phát sinh của TK 531 trong kỳ bao gồm:
  • Phát sinh tăng doanh thu (ghi Có TK 531)
  • Phát sinh các khoản giảm trừ doanh thu (ghi Nợ TK 531)
• Báo cáo B02/BCTC Chỉ tiêu Doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ (Mã số 416) là tổng của mã số 417 + mã số 418 
• Doanh thu đơn vị trực tiếp thu (Mã số 417) = Tổng doanh thu (bên có TK 5311) – Các khoản giảm trừ doanh thu (Bên Nợ TK 5311)
• Doanh thu kinh phí cung cấp dịch vụ (Mã số 418) = Tổng doanh thu (bên có TK 5312) – Các khoản giảm trừ doanh thu (Bên Nợ TK 5312)

Trong đó các khoản giảm trừ doanh thu bản chất không phải là doanh thu của đơn vị

Vì vậy, nếu có phát sinh chứng từ giảm thu (Nợ TK 531) thì 2 báo cáo sẽ lệch và số liệu Có TK 531 trên báo cáo S05-H sẽ nhiều hơn Mã số 416 trên báo cáo B02/BCTC

Bước 1: Bỏ ghi bút toán Xác định kết quả hoạt động (Nếu chưa lập thì bỏ qua bước này)

• Vào Nghiệp vụ\Tổng hợp\Xác định kết quả hoạt động
• Tích vào mũi tên cạnh Xem/Sửa trên dòng chứng từ XĐKQHĐ nhấn Bỏ ghi.

Bước 2: In S05- H và B02/BCTC để so sánh số liệu

Anh/chị thực hiện in báo cáo S05-H và B02/BCTC

• Kiểm tra các chỉ tiêu giữa 2 báo cáo:
  • Số dư cuối kỳ TK 5311 trên S05-H với mã số 417 trên B02/BCTC sẽ khớp nhau
  • Số dư cuối kỳ TK 5312 trên S05-H với mã số 418 trên B02/BCTC sẽ khớp nhau
  • Anh/chị sẽ thấy cột Nợ của TK 531 có phát sinh, đây là số chênh lệch giữa 2 báo cáo S05-H và B02/BCTC .

Bước 3: Kiểm tra các chứng từ phát sinh Nợ TK 531

• Nhấn Tìm chứng từ, chọn điều kiện tìm kiếm (là khoảng thời gian tìm đối chiếu dữ liệu), tích chọn Chứng từ đã ghi sổ và nhấn Tìm kiếm
• Tại bảng Tìm kiếm chứng từ, lọc tại cột TK Nợ là 531 (sau khi bỏ ghi chứng từ Xác định kết quả, kết quả tìm kiếm sẽ chỉ ra các chứng từ hạch toán giảm doanh thu)

a. Trường hợp chứng từ giảm doanh thu hạch toán đúng

Thực tế đơn vị có phát sinh nghiệp vụ làm giảm doanh thu như :

• Các khoản thuế GTGT (theo PPTT), các khoản nộp NSNN : Nợ TK 531/Có TK 333.
• Các khoản giảm thu trả lại tiền do thu thừa, do giảm giá… Nợ TK 531/Có TK 111, 112, 131…