Tạm chi bổ sung thu nhập tăng thêm (TK 3531) tại đơn vị sự nghiệp nhóm 1, 2, 3 bằng tạm ứng

Bài viết hướng dẫn đơn vị sự nghiệp nhóm 1, 2, 3 cách hạch toán rút tạm ứng, hoàn ứng để thực hiện tạm chi bổ sung thu nhập tăng thêm cho người lao động theo đúng quy định của Kho bạc, Nhà nước.

a. Rút dự toán tạm ứng đã cấp về nhập quỹ hoặc tiền gửi:

Nợ TK 112: Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc

Có TK 135: Phải thu kinh phí được cấp (1351)

Đồng thời, ghi:

Có TK 008 – Dự toán chi hoạt động (Giao tự chủ- Tạm ứng) (008221)

b. Trích quỹ bổ sung thu nhập tăng thêm:

Nợ TK 6421

Có TK 353  – Các quỹ phải trả (3531)

c. Khi chi bổ sung thu nhập tăng thêm:

Nợ TK 334

Có TK 1121

d. Phản ánh số tạm chi thu nhập tăng thêm:

Nợ TK 353 – Các quỹ phải trả (3531)

Có TK 334

e. Khi hoàn ứng khoản tạm chi bổ sung thu nhập tại kho bạc

Có TK 008221 – Tạm ứng: âm tiền

Có TK 008222 – Thực chi: dương tiền

3.1. Rút dự toán tạm ứng về tài khoản tiền gửi

Bước 1: Vào Kho bạc\ Quy trình\Rút dự toán, chọn Rút dự toán chuyển khoản lương, bảo hiểm.

Bước 2: Khai báo thông tin về chứng từ Rút dự toán chuyển khoản lương, Bảo hiểm. Chọn Tạm ứng đã cấp dự toán.

Lưu ý: Nghiệp vụ tích chọn Tạm ứng đã cấp dự toán

Bước 3: Nhấn Cất. Hệ thống hiển thị màn hình thông báo, tích chọn Chuyển khoản kho bạc vào tài khoản tiền gửi để trả lương. Nhấn Đồng ý.

Bước 4: Anh/chị kiểm tra các thông tin trên chứng từ Chuyển khoản kho bạc vào TK tiền gửi, phần mềm đã tự sinh hạch toán Nợ TK 1121/Có TK 1351 – nghiệp vụ Tạm ứng đã cấp dự toán dựa theo tính chất nguồn KP đồng thời Có TK 008221 tương ứng.

Lưu ý : Tích Tự động sinh chứng từ Chi tiền gửi trả lương để khi Cất phần mềm mở ra cửa sổ tương ứng .

Trường hợp không tích thì anh/chị vào Tiện ích chọn Sinh chứng từ trả lương

3.2. Khi chi bổ sung thu nhập vào phiếu chi tiền mặt hoặc ủy nhiệm chi

• Nhấn Cất ở bước 1 phần mềm tự động sinh chứng từ chi tiền gửi trả lương
• Hạch toán TK Nợ 334, Có TK 1121, nghiệp vụ Tạm ứng đã cấp dự toán. Nhấn Cất.

3.3. Kết chuyển số đã chi và trích lập quỹ bổ sung thu nhập

Nhấn Cất ở bước 2 phần mềm tự động sinh chứng từ hạch toán chi phí lương ở Nghiệp vụ khác

• Hạch toán Trích quỹ:  TK Nợ 6421, Có TK 3531
• Thêm dòng chứng từ Nợ TK 3531, Có TK 334, Nguồn, Chương, Khoản, số tiền nhập tương ứng

3.4. Khi các khoản tạm chi được hoàn ứng, lập bảng kê thanh toán tạm ứng theo hướng dẫn tại đây

• Vào Kho bạc/Lập bảng kê/Lập bảng kê tạm ứng đã cấp dự toán

• Khi các khoản chi được duyệt, anh/chị thanh toán tạm ứng theo hướng dẫn tại đây