Rút dự toán tạm ứng đã cấp bằng tiền mặt

Bài viết này nhằm hướng dẫn anh/chị hiểu về nghiệp vụ, thực hiện rút dự toán tạm ứng đã cấp bằng tiền mặt, đảm bảo hạch toán đúng theo nguồn kinh phí và quy định kế toán NSNN.

• Nội dung bài viết gồm: Định khoản, quy trình nghiệp vụ, cách thực hiện thao tác rút dự toán tạm ứng đã cấp bằng tiền mặt trên phần mềm.

Rút tạm ứng kinh phí hoạt động bằng tiền mặt:

Nợ TK 111: Tiền mặt

      Có TK 135: Phải thu kinh phí được cấp (1351)

Đồng thời, ghi Có TK 0082: Năm nay (008211, 008221)

Khi có nhu cầu tạm ứng tiền từ kinh phí ngân sách, đơn vị thường thực hiện các hoạt động:

1. Kế toán chuẩn bị hồ sơ đề nghị kho bạc tạm ứng dự toán cho đơn vị bao gồm: Giấy rút dự toán (tạm ứng), Bảng kê chứng từ thanh toán/tạm ứng.
2. Kế toán chuyển hồ sơ cho kho bạc kiểm soát chi và duyệt tạm ứng.
3. Kho bạc chi số tạm ứng cho đơn vị và kế toán hạch toán số rút tạm ứng vào sổ sách.
4. Sau khi công việc được hoàn thành, có đầy đủ hồ sơ chứng từ thì kế toán làm thủ tục thanh toán tạm ứng với kho bạc.
5. Kế toán chuẩn bị hồ sơ đề nghị kho bạc thanh toán tạm ứng cho đơn vị gồm: Bảng kê chứng từ thanh toán/tạm ứng và Chứng từ kèm theo khác: Danh sách nhận tiền, hóa đơn, hợp đồng, văn bản phê duyệt,…
6. Kế toán chuyển hồ sơ cho kho bạc kiểm soát chi và duyệt thanh toán tạm ứng.
7. Kho bạc kiểm soát và duyệt thanh toán tạm ứng cho đơn vị, khoản chi chuyển trạng thái từ tạm ứng sang thực chi.

Bước 1: Vào phân hệ Kho bạc, chọn Rút dự toán\Rút dự toán tiền mặt.

Bước 2: Tích chọn Tạm ứng đã cấp dự toán.

Bước 3: Khai báo thông tin về chứng từ rút dự toán

• Nhập thông tin chung: Tài khoản số, Người lĩnh tiền, Diễn giải.
• Nhập thông tin chứng từ: Ngày chứng từ, Ngày hạch toán, Số chứng từ.
• Nhập chi tiết chứng từ: Nội dung thanh toán, mục lục ngân sách, số tiền.

Bước 4: Nhấn Cất. Hệ thống hiển thị thông báo xác nhận sinh Phiếu thu. Nhấn Đồng ý.

Bước 5: Phần mềm sinh Phiếu thu rút dự toán nhập quỹ và tự động sinh hạch toán đồng thời. Kiểm tra lại thông tin trên Phiếu thu rút dự toán nhập quỹ được lấy từ chứng từ Rút dự toán tiền mặt sang.

• Khi chọn nghiệp vụ là Tạm ứng đã cấp dự toán, chương trình tự động hạch toán TK Nợ 1111, TK Có 1351, Nghiệp vụ là Tạm ứng đã cấp dự toán.
• Phần mềm tự động sinh TK Có 008211 hoặc TK Có 008221 dựa vào các thông tin đã chọn trên tab Hạch toán thỏa mãn điều kiện sinh hạch toán đồng thời.

Bước 6: Nhấn Cất.