Rút dự toán tạm ứng đã cấp dự toán bằng tiền gửi

• Bài viết này nhằm hướng dẫn anh/chị hiểu về nghiệp vụ, thực hiện rút dự toán tạm ứng đã cấp bằng tiền gửi, đảm bảo hạch toán đúng theo nguồn kinh phí và quy định kế toán NSNN.
• Nội dung bài viết gồm: Định khoản, quy trình nghiệp vụ, cách thực hiện thao tác rút dự toán tạm ứng đã cấp bằng tiền gửi trên phần mềm.

Rút tạm ứng kinh phí hoạt động bằng tiền gửi ngân hàng:

Nợ TK 112: Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc

         Có TK 1351: Phải thu kinh phí được cấp (1351)

Đồng thời, ghi:

Có TK 008 (008211, 008221): Dự toán tạm ứng

Khi có nhu cầu tạm ứng tiền từ kinh phí ngân sách, đơn vị thường thực hiện các hoạt động:

1. Kế toán chuẩn bị hồ sơ đề nghị kho bạc tạm ứng dự toán cho đơn vị bao gồm: Giấy rút dự toán (tạm ứng), Bảng kê chứng từ thanh toán/tạm ứng.
2. Kế toán chuyển hồ sơ cho kho bạc kiểm soát chi và duyệt tạm ứng.
3. Kho bạc chi số tạm ứng cho đơn vị và kế toán hạch toán số rút tạm ứng vào sổ sách. Sau khi công việc được hoàn thành, có đầy đủ hồ sơ chứng từ thì kế toán làm thủ tục thanh toán tạm ứng với kho bạc.
4. Kế toán chuẩn bị hồ sơ đề nghị kho bạc thanh toán tạm ứng cho đơn vị gồm: Bảng kê chứng từ thanh toán/tạm ứng và Chứng từ kèm theo khác: Danh sách nhận tiền, hóa đơn, hợp đồng, văn bản phê duyệt,…
5.  Kế toán chuyển hồ sơ cho kho bạc kiểm soát chi và duyệt thanh toán tạm ứng.
6. Kho bạc kiểm soát và duyệt thanh toán tạm ứng cho đơn vị, khoản chi chuyển trạng thái từ tạm ứng sang thực chi.

Bước 1: Vào phân hệ Kho bạc, chọn Rút dự toán\Rút dự toán tiền gửi.

Bước 2: Tích chọn Tạm ứng đã cấp dự toán.

Bước 3: Khai báo thông tin chứng từ:

• Nhập thông tin chung: Tài khoản chi, Đơn vị nhận, Tài khoản nhận, Diễn giải.
• Nhập chi tiết chứng từ: Số chứng từ gốc, Ngày chứng từ gốc (nếu có), Nguồn, Chương, Khoản, Tiểu mục, Số tiền.

Bước 4: Nhấn Cất. Hệ thống hiển thị thông báo xác nhận sinh chứng từ Chuyển khoản kho bạc vào tài khoản tiền gửi. Nhấn Đồng ý.

Bước 5: Phần mềm sinh trên chứng từ Chuyển khoản kho bạc vào TK tiền gửi và tự động sinh hạch toán đồng thời. Anh/chị kiểm tra thông tin trên chứng từ, có thể chỉnh sửa nếu cần.

• Phần mềm tự sinh TK Nợ 1121, TK Có 1351, Cấp phát: Dự toán, Nghiệp vụ là Tạm ứng đã cấp dự toán.
• Phần mềm tự động sinh TK Có 008211/008221 dựa vào các thông tin đã chọn trên tab Hạch toán thỏa mãn điều kiện sinh hạch toán đồng thời.

Bước 6: Nhấn Cất để lưu.