Xác định kết quả hoạt động

1. Cuối năm, kết chuyển doanh thu do NSNN cấp (hoạt động giao tự chủ, hoạt động không giao tự chủ và hoạt động khác), ghi:

Nợ TK 511 – Doanh thu từ kinh phí NSNN cấp 

Có TK 911 – Xác định kết quả

2. Cuối năm, kết chuyển doanh thu các khoản viện trợ, vay nợ nước ngoài, ghi:

Nợ TK 512 – Doanh thu từ nhà tài trợ nước ngoài

Có TK 911 – Xác định kết quả 

3. Cuối năm, kết chuyển doanh thu số phí được khấu trừ, để lại, ghi:

Nợ TK 514 – Doanh thu từ phí được khấu trừ, để lại

Có TK 911 – Xác định kết quả

4. Cuối năm, kết chuyển doanh thu của hoạt động tài chính, ghi:

Nợ TK 515 – Doanh thu tài chính

Có TK 911 – Xác định kết quả 

5. Cuối năm, kết chuyển doanh thu của hoạt động nghiệp vụ, ghi:

Nợ TK 518 – Doanh thu từ hoạt động nghiệp vụ

Có TK 911 – Xác định kết quả 

6. Cuối năm, kết chuyển doanh thu của hoạt động sản xuất, kinh doanh, dịch vụ, ghi:

Nợ TK 531 – Doanh thu từ hoạt động SXKD, dịch vụ

Có TK 911 – Xác định kết quả 

7. Cuối năm, kết chuyển thu nhập khác, ghi:

Nợ TK 711 – Thu nhập khác

Có TK 911 – Xác định kết quả 

8. Cuối năm, kết chuyển chi phí của hoạt động do NSNN cấp (hoạt động không giao tự chủ, giao tự chủ), ghi:

Nợ TK 911 – Xác định kết quả 

Có TK 611, 612 – Chi phí hoạt động

9. Cuối năm, kết chuyển chi phí của hoạt động tài chính, ghi:

Nợ TK 911 – Xác định kết quả 

Có TK 615 – Chi phí tài chính

10. Cuối năm, kết chuyển trị giá vốn của sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ đã tiêu thụ trong kỳ, chi phí bán hàng và chi phí quản lý hoạt động SXKD, dịch vụ trong kỳ, ghi:

Nợ TK 911 – Xác định kết quả 

Có TK 632, 641, 642

11. Cuối năm, kết chuyển chi phí khác, ghi:

Nợ TK 911 – Xác định kết quả 

Có TK 811 – Chi phí khác

12. Cuối năm, kết chuyển chi phí tài sản bàn giao, ghi:

Nợ TK 911 – Xác định kết quả 

Có TK 812 – Chi phí khác

13. Cuối năm, kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp, ghi:

Nợ TK 911 – Xác định kết quả 

Có TK 821 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp

14. Tính và kết chuyển sang tài khoản thặng dư (thâm hụt) của các hoạt động, ghi:

– Nếu thặng dư (lãi), ghi:

Nợ TK 911 – Xác định kết quả

Có TK 421 – Thặng dư (thâm hụt) luỹ kế

– Nếu thâm hụt, ghi:

Nợ TK 421 – Thặng dư (thâm hụt) luỹ kế

Có TK 911 – Xác định kết quả

15. Cuối kỳ, tính toán và kết chuyển kinh phí mang sang năm sau theo quy định; tính toán và kết chuyển khấu hao TSCĐ vào Quỹ phát triển HĐSN; tính toán và kết chuyển số phân phối chênh lệch thu chi vào quỹ thuộc đơn vị theo cơ chế tài chính hiện hành mà đơn vị áp dụng, ghi:

Nợ TK 421 – Thặng dư (thâm hụt) luỹ kế

Có các TK 431,468

16. Cuối kỳ, tính toán để kết chuyển kinh phí số đã sử dụng nguồn trong năm từ các quỹ thuộc đơn vị hoặc sử dụng kinh phí từ năm trước mang sang để mua sắm TSCĐ, thanh toán khối lượng hoàn thành đầu tư xây dựng, trả nợ vốn vay đầu tư, mua sắm TSCĐ, ghi:

Nợ các TK 431,468 

Có TK 421 – Thặng dư (thâm hụt) luỹ kế

1. Định kỳ (cuối tháng, cuối quý, cuối năm), kế toán kiểm tra rà soát lại toàn bộ thu hoạt động sản xuất kinh doanh (phát sinh trên tài khoản 531) và chi cho hoạt động sản xuất kinh doanh (phát sinh trên tài khoản 632/642. Đảm bảo ghi nhận đầy đủ các khoản thu chi hoạt động SXKD: ghi sổ chứng từ thiếu, phân bổ khấu hao TSCĐ, CCDC, các khoản chi khác…

2. Kế toán chốt số dư tài khoản 531 và tài khoản 632/642.

3. Thực hiện kết chuyển số chi trên tài khoản 632/642 sang tài khoản 531 để xác định chênh lệch thu chi hoạt động SXKD.

4. Kết chuyển chênh lệch thu chi hoạt động SXKD.