Thu các khoản phí, lệ phí và các khoản thu sự nghiệp khác bằng tiền gửi

1. Khi xác định chắc chắn số phí, lệ phí sẽ thu được trong kỳ, ghi:

Nợ TK 138: Phải thu khác (1383)

Có TK 338: Phải trả khác (3383)

2. Khi thu phí, lệ phí bằng tiền gửi (kể cả thu phí, lệ phí trước cho các kỳ sau), ghi:

Nợ TK 112: Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc

Có TK 138 (1383), 338 (3383)

3. Đối với các khoản thu phí, lệ phí đơn vị phải nộp nhà nước hoặc nộp cấp trên, ghi:

Nợ TK 338: Phải trả khác (3383)

Có các TK 333, 336, 338 (3388)

4. Định kỳ, xác định số kinh phí từ tiền thu phí được khấu trừ, để lại đơn vị theo tỷ lệ quy định, ghi:

Nợ TK 338: Phải trả khác (3383)

Có TK 514 – Doanh thu từ phí được khấu trừ, để lại

Đồng thời, ghi:

Nợ 012 – Phí được khấu trừ để lại

Khi thu phí, lệ phí qua tài khoản tiền gửi, quy trình thực hiện hạch toán kế toán như sau:

1. Ngân hàng nơi đơn vị mở tài khoản tiền gửi căn cứ vào số tiền nhận được lập Giấy báo Có để xác nhận khoản tiền đã về tài khoản của đơn vị/cơ quan.
2. Hàng ngày/Định kỳ, kế toán thanh toán sẽ ra Ngân hàng để lấy bảng sao kê các giao dịch, giấy báo Nợ, giấy báo Có hoặc Ngân hàng gửi trước file mềm cho đơn vị hoặc kế toán tra cứu các nghiệp vụ phát sinh trực tiếp trên Internet.
3. Căn cứ vào Giấy báo Có của ngân hàng nơi đơn vị mở tài khoản tiền gửi, kế toán lập chứng từ thu tiền gửi và ghi sổ chi tiết tài khoản tiền gửi.